Bộ đề thi hết môn kế toán ngân hàng

§Ò thi hÕt m«n kÕ to¸n Ng©n hµng Dïng cho c¸c líp TC 29 Thêi gian lµm bµi: 90 phót ************************* I. Lý thuyÕt (3 ®iÓm) Các nhận định sau đây đúng hay sai, giải thích ngắn gọn: 1. Cả hai nguyên tắc “cơ sở dồn tích” và “thận trọng” đều được quán triệt trong kế toán cho vay. 2. Đối với tiền gửi có kì hạn trả lãi trước, toàn bộ số lãi trả trước cho khách hàng phải được ghi nhận ngay vào chi phí tại thời điểm đầu kì. 3. Trong tương lai, các ngân hàng có xu hướng chuyển đổi từ mô hình quản lí dữ liệu phân tán tại các chi nhánh sang mô hình quản lí dữ liệu tập trung. 4. Căn cứ để đánh giá lại số dư ngoại tệ kinh doanh chỉ là tỉ giá do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm đánh giá. 5. Đối với giấy tờ có giá có chiết khấu trả lãi trước, hàng tháng, kế toán phải phân bổ chiết khấu làm tăng chi phí, đồng thời dự trả lãi cho khách hàng theo đúng nguyên tắc kế toán dồn tích. 6. Định kì, kế toán phải hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng khi số dự phòng cần trích nhỏ hơn số đã trích. II. BÀI TẬP (7 ĐIỂM) Tại thời điểm đầu tháng 12/200X, NHTM A có tình hình tài sản,nguồn vốn thể hiện ở các khoản mục sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NHTM A Đơn vị tính: tỷ đồng Đơn vị tính: tỷ đồng Số dư NGUỒN VỐN Số dư I. Tiền mặt tại quĩ 300 I. Tiền gửi của KBNN và TCTD khác 210 II. Tiền gửi tại NHNN 110 Tiền gửi của KBNN 90 III. Tiền gửi tại các TCTD trong nước và ở nước ngoài 150 Tiền gửi của TCTD khác 80 IV. Cho vay các TCTD khác 176 II. Vay NHNN, TCTD khác 110 Cho vay các TCTD khác 180 Vay NHNN 20 Dự phòng phải thu khó đòi (*) -4 Vay TCTD trong nước 10 V. Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước 1040 Vay TCTD ở nước ngoài 15 Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước 1050 Nhận vốn cho vay đồng tài trợ 65 Dự phòng phải thu khó đòi (*) -10 III. Tiền gửi của TCKT, dân cư 900 VI. Các khoản đầu tư 320 IV. Vốn tài trợ ủy thác đầu tư 90 Đầu tư vào chứng khoán 180 V. Phát hành giấy tờ có giá 275 Dự phòng giảm giá chứng khoán (*) -5 VI. Tài sản nợ khác 290 Góp vốn liên doanh mua cổ phần 160 Các khoản lãi phải trả 200 VII. Tài sản 120 Các khoản phải trả 10 Nguyên giá TSCĐ 150 Tài sản nợ khác 80 Hao mòn TSCĐ (*) -40 VII. Vốn và các quĩ 670 TS khác 10 1. Vốn của TCTD 470 VIII. Tài sản Có khác 329 Vốn điều lệ + Quĩ Dự trữ BS VĐL 200 Các khoản lãi phải thu 119 Vốn đầu tư XDCB 150 Các khoản phải thu 50 Vốn khác 120 Tài sản Có khác 160 2. Quĩ của TCTD 140 3. Chênh lệch thu- chi 60 TỔNG TÀI SẢN 2545 TỔNG NGUỒN VỐN 2545 TRONG KÌ CÓ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NHƯ SAU: 1. Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm trước hạn: số tiền gốc 100, lãi ngân hàng đã dự trả 3, lãi cho số ngày thực tế gửi: 2. Khách hàng muốn nhận 50 bằng tiền mặt, số còn lại chuyển sang TK của người bán tại NHTM B. Để thực hiện yêu cầu trên, NH tiến hành trích TKTG tại NHNN. 2. Tính và hạch toán lãi tiền gửi không kì hạn : 5 3. Cho vay KH: 130 a. Bằng tiền mặt: 70 b. Chuyển tiền đi NH khác làm giảm TG tại NHNN: 30 c. Trả vào TKTG của KH: 30. 4. Phân loại lại nhóm nợ từ nợ đủ tiêu chuẩn sang nợ cần chú ý: 20 Trong đó số lãi đã dự thu: 3 5. Phát hành kì phiếu theo phương thức ngang giá, tổng mệnh giá 20, lãi suất 0.9%/tháng, trả lãi sau. 6. Thu phí chuyển tiền của KHB bằng chuyển khoản: 3.3 (đã gồm VAT 10%) 7. Nhận được thông báo của NHĐầu tư về việc số tiền góp vốn đồng tài trợ gửi đi trước đây đã chính thức giải ngân: 2 8. Phân bổ lãi trả trước của giấy tờ có giá cho tháng này là 0.5 YÊU CẦU: 1. Định khoản sau đó hạch toán các nghiệp vụ trên vào các tài khoản thích hợp, giải thích các trường hợp cần thiết. 2. Lên sơ đồ chữ T và Tổng hợp số liệu để lập bảng cân đối kế toán cho NHTM A vào thời điểm cuối kì.