Chương 6 Nghiệp vụ cho thuê tài chính

3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 1 Chương 6 NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 2 1. Khái niệm : Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng trung dài hạn được thực hiện dưới hình thức chuyển giao cho bên thuê quyền sử dụng tài sản cho thuê với nghĩa vụ hoàn trả có lãi. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 3 2. Đặc điểm : - Tín dụng trung dài hạn; - Tín dụng sản xuất; - Tài trợ bằng tài sản. - Bên thuê được tài trợ toàn bộ nhu cầu vốn. - Tài sản thuê cũng chính là tài sản bảo đảm. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 4 3. Chủ thể tham gia: - Bên cho thuê; - Bên thuê; - Bên cung cấp. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 5 4. Lợi ích của cho thuê tài chính: Đối với bên cho thuê: - Đa dạng hóa sản phẩm tín dụng; - Góp phần hạn chế rủi ro cho hoạt động KD. Đối với bên thuê: - Đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh - Đẩy nhanh đầu tư đổi mới công nghệ, cơ sở sản xuất I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 6 5. Điều kiện cho thuê tài chính: - Có đủ năng lực pháp lý theo quy định của pháp luật, phải chịu trách nhiệm dân sự trước pháp luật. - Có khả năng tài chính đảm bảo trả được tiền thuê tài chính cho bên cho thuê trong thời hạn đã thỏa thuận. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 7 5. Điều kiện cho thuê tài chính: - Phương án sản xuất kinh doanh và phương án sử dụng tài sản thuê phải hợp pháp có tính khả thi và có hiệu quả. - Thực hiện đầy đủ các quy định khác phù hợp với quy chế cho thuê tài chính hiện hành. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 8 II. QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH Bước 1: Tiếp xúc – HD khách hàng; Bước 2: Thẩm định hồ sơ thuê tài chính; Bước 3: Ký hợp đồng; Bước 4: Bàn giao tài sản thuê; Bước 5: Theo dõi thu nợ; Bước 6: Thanh lý hợp đồng – Xử lý RR. 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 9 1. Cho thuê tài chính thông thường: III. CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH BÊN CHO THUÊBÊN THUÊ BÊN CUNG CẤP (1) (2) (3)(4) (5) (6) (7) (8) (9) 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 10 2. Mua và cho thuê lại: BÊN THUÊ (Bên bán) BÊN CHO THUÊ (Bên mua) (1) (3) (4) (2) (7) (5) (6) III. CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 11 3. Cho thuê tài chính giáp lưng: BÊN THUÊ Thứ nhất BÊN THUÊ Thứ hai BÊN CHO THUÊ BÊN CUNG CẤP (1) (2) (3a) (3b) (5) (4) (6) (8) (9) (7) III. CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 12 1. Dư nợ cho thuê tài chính (P0): Là tổng số tiền bên cho thuê trả cho việc hình thành nên tài sản cho thuê. IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 13 1. Dư nợ cho thuê tài chính (P0): - (1) Dư nợ cho thuê được xác định vào thời điểm bàn giao tài sản. - (2) Dư nợ cho thuê không bao gồm khoản tiền trả trước của khách hàng. - (3) Dư nợ cho thuê không bao gồm tiền lãi phát sinh trong giai đoạn hình thành tài sản cho thuê. IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 14 Ví dụ: Công ty cho thuê tài chính đồng ý cho khách hàng thuê một thiết bị sản xuất với nội dung chi tiết như sau: - Giá mua thiết bị : 4.000.000 - CP vận chuyển lắp đặt : 150.000 - Chi phí khác : 50.000 IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 15 Các khoản chi phí này được bên cho thuê thanh toán 3 đợt: Ngày Nội dung thanh toán 15/02/2009 Tiền mua tài sản 25/02/2009 Chi phí vận chuyển lắp đặt 26/02/2009 Chi phí khác. IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 16 - Tài sản cho thuê được bàn giao cho bên thuê sử dụng vào ngày 09/03/2009. - Tiền lãi trong giai đoạn hình thành tài sản thuê được thu một lần vào ngày 10/03/2009. - Thời gian thu nợ 5 năm; - Tiền thuê được thanh toán định kỳ 6 tháng; - Lãi suất cho thuê là 12%/năm - Cơ sở tính lãi là 360 ngày . IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 17 Yêu cầu: 1/ Tính tiền lãi phải thu và dư nợ cho thuê vào thời điểm bàn giao tài sản ? 2/ Giả sử hợp đồng cho thuê thỏa thuận khách hàng trả trước 30% tiền mua tài sản, dư nợ cho thuê vào thời điểm bàn giao tài sản là bao nhiêu ? IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 18 2. Lãi suất cho thuê: - Lãi suất cho thuê do bên cho thuê và bên thuê thỏa thuận; Lãi suất cho thuê được ghi cụ thể vào hợp đồng cho thuê; - Lãi suất cho thuê được điều chỉnh theo những điều kiện thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê. IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 19 3. Thời hạn cho thuê: Thời hạn cho thuê là khoản thời gian tình từ khi bên cho thuê thanh toán khoản tiền đầu tiên cho việc hình thành tài sản cho đến khi bên thuê thực hiện xong nghĩa vụ trả nợ cho bên cho thuê theo thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê. THCT = TG ân hạn + Thời gian thu nợ IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 20 4. Kỳ hạn thanh toán tiền thuê: Kỳ hạn thanh toán tiền thuê là các khoản thời gian trong thời hạn cho thuê mà tại cuối mỗi khoản thời gian đó bên thuê phải thanh toán tiền cho bên cho thuê. IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 21 5. Phương thức thanh toán tiền thuê: - Phương thức kỳ khoản giảm dần; - Phương thức kỳ khoản cố định. IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 22 5. Phương thức thanh toán tiền thuê: a. Phương thức kỳ khoản giảm dần - Nợ gốc kỳ hạn thứ i - Tiền lãi kỳ hạn thứ i n SPPi − = 0 ( ) iii rNn SPiPI ***1 00     −−−= IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 23 5. Phương thức thu tiền thuê tài chính: a. Phương thức kỳ khoản giảm dần - Số tiền phải thu kỳ hạn thứ i: iii IPa += IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 24 Yêu cầu: 3/ Lập bảng kế hoạch thu tiền thuê tài chính cho khoản cho thuê này theo phương thức kỳ khoản giảm. a. Dư nợ cho thuê còn lại (S= 0) b. Dư nợ cho thuê còn lại (S = 20% số tiền cho thuê) IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 25 5. Phương thức thanh toán tiền thuê: b. Phương thức kỳ khoản cố định - Số tiền thanh toán mỗi kỳ hạn - Tiền lãi tín theo dư nợ cho thuê thực tế. 1)1( *)1(**0 −+ −+ = n n r rSrrPa IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH 3/17/2011 Nghiệp vụ NHTM 26 Yêu cầu: 4/ Lập bảng kế hoạch thu tiền thuê tài chính cho khoản cho thuê này theo phương thức kỳ khoản cố định. 1/ Dư nợ cho thuê còn lại (S= 0) 2/ Dư nợ cho thuê còn lại (S = 20% số tiền cho thuê) IV. PHƯƠNG TH ỨC THU TIỀN THUÊ TÀI CHÍNH