Phân tích Earned Value

Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 1 PHÂN TÍCH EARNED VALUE ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM Trung Tâm Bồi Dưỡng Kiến Thức Kế Toán (CPA) Lớp Bồi dưỡng kiến thức và kỹ năng quản lý dự án xây dựng Giảng viên: Lưu Trường Văn, M.Eng Tài liệu lưu hành nội bộ Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 2 TIẾN ĐỘ XÂY DỰNG MỘT NHÀ XƯỞNG Ngày 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 A B C D E F G H I J K L 2 3 3 3 3 3 3 2 21 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 3 NGÂN SÁCH ĐƯỢC GIAO ... Nhiệm vụ Thời gian Nhân công Vật liệu Chi phí khác Tổng công Tháng A 3 $20,000 $15,000 $35,000 B 1 $20,000 $25,000 $10,000 $55,000 C 6 $150,000 $500,000 $250,000 $900,000 D* 2 $40,000 $10,000 $10,000 $60,000 E 3 $35,000 $10,000 $25,000 $70,000 F 3 $50,000 $5,000 $20,000 $75,000 G 9 $15,000 $10,000 $20,000 $45,000 H 11 $850,000 $1,500,000 $250,000 $2,600,000 I 1 $15,000 $5,000 $10,000 $30,000 J 4 $35,000 $20,000 $10,000 $65,000 K 2 $20,000 $15,000 $15,000 $50,000 L 1 $25,000 $50,000 $25,000 $100,000 $1,275,000 $2,150,000 $660,000 $4,085,000 Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 4 Thời gian tính theo ngày TIẾN ĐỘ CỦA CHI PHÍ C.tác $000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 A $12 $12 $12 $12 B $55 $55 C $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 D $30 $30 $30 E $23 $23 $23 $23 F $25 $25 $25 $25 G $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 $5 H $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 $236 I $30 $30 J $16 $16 $16 $16 $16 K $25 $25 $25 L $100 $100 $55 $35 $185 $185 $416 $416 $391 $391 $266 $266 $266 $258 $258 $258 $258 55 125 Cum $55 $90 $275 $460 $876 $1,293 $1,684 $2,075 $2,342 $2,608 $2,875 $3,132 $3,390 $3,647 $3,905 $3,960 $4,085 Chi phí hàng ngày Chi phí hàng ngày Chi phí hàng ngày tích lỹu Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 5 ĐỒ THỊ CỦA NGÂN LƯU $0 $50 $100 $150 $200 $250 $300 $350 $400 $450 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 ($ ‘000) Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 6 ĐƯỜNG CONG CHI PHÍ TÍCH LŨY (Đường cong chữ S của ngân sách dự án) $0 $500 $1,000 $1,500 $2,000 $2,500 $3,000 $3,500 $4,000 $4,500 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 7 PHÂN TÍCH EARNED VALUE Ngày cập nhật Vượt thời gian Vượt chi phí C: Chi phí đã dự trù của côgn việc đã thực hiện (BCWP - Budgeted Cost of Work Performed) A: Kế hoạch hoặc ngân sách B: Thực tế :Chi phí thực tế của công việc đã thực hiện ( ACWP: Actual Cost of Work Performed) Thời gian C hi p hí tí ch lũ y Chi phí đã dự trù của công việc theo kế hoạch (BCWS: Budgeted Cost of Work Scheduled) Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 8 PHÂN TÍCH EARNED VALUE (t.t)  Phân tích Earned Value là một hệ thống đo lưỡng sự thực hiện cụ thể của quản lý dự án  Earned Value là giá trị của công việc mà đã được hoàn thành  Value - được áp dụng vào tổng số của kế hoạch đã dự trù cho các công việc đã thực hiện - Budgeted Cost of Work Performed (BCWP); cũng như Budgeted Cost of Work Scheduled (BCWS) - ngân sách ban đầu và chi phí thực tế - Actual Cost of Work Performed (ACWP) Nó cung cấp một hệ thống kiểm soát toàn chi phí dự án Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 9 $0 $500 $1,000 $1,500 $2,000 $2,500 $3,000 $3,500 $4,000 $4,500 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Ngân sách Thực tế BCWP DỰ ÁN TẠI CUỐI NGÀY THỨ 8 (‘000) Ngân sách : $2,075 Thực tế : $1,613 BCWP :$1,349 Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 10 + Tốt/ - Xấu  Phương sai của chi phí: CV = BCWP - ACWP  CV = $1,349 - $1,613 = - $264.  Nhà thầu “lỗ” $264.000  Cần phải xem thêm dữ liệu quá khứ để có kết luận chính xác, nhưng tạm thời có thể đánh giá : “tiến trình thực hiện dự án của nhà thầu là xấu”  Phương sai của tiến độ: SV = BCWP - BCWS  SV = $1,349 - $2,075 = -$726  Nhận xét:  Tiến độ thực hiện dự án : muộn so với kế hoạch đã lập.  Giá trị công việc bị chậm trễ là $726.000 Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 11 ĐỒ THỊ HOÀN THÀNH EARNED VALUE Chi phí cuối cùng bị vượt Thời gian C hi p hí tí ch lũ y A B Tiến độ bị vuợt quá C Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 12 MỘT VÀI CHỈ SỐ CỦA SỰ THỰC HIỆN DỰ ÁN  Các thông số về sự thực hiện của dự án (‘000)  Budgeted Cost of Work Scheduled :BCWS = $2,075  Actual Cost of Work Performed: ACWP = $1,613  Budgeted Cost of Work Performed: BCWP =$1,349  Budgeted Cost at Completion: BAC = $4,085  Chỉ số thực hiện chi phí (Cost Performance Index): CPI = BCWP/ACWP = 0.84  Chỉ số thực hiện tiến độ (Scheduling Performance Index): SPI =BCWP/BCWS = 0.65  Chỉ số phần răng hoàn thành (Percent Complete Index): PCI =BCWP/BAC = 0.33 Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 13 DỰ BÁO CHI PHÍ TOÀN BỘ CỦA DỰ ÁN  Chi phí dự báo cho sự hoàn thành : FAC = ETC + ACWP trong đó ETC là chi phí được ước lượng để hoàn thành  ETC = Phần còn lại của công việc/CPI = {BAC - BCWP}/ (CPI) ={$4,085-$1,349}/0.84 = $2,736/0.84 = $3,271  FAC = $3,271 +$1,613 = $4,883  Cách này đã được chứng minh với mức sai số là <10% với các dự án lớn Prepared by Luu Truong Van, M.Eng 14 Cái gì đang xảy ra cho dự án của bạn? Tình huống 1? Tình huống 2?