Bài giảng Bài 1: Báo cáo tài chính của ngân hàng

*Bài 1Báo cáo tài chính của ngân hàng*Hướng dẫn đọc thêm tại nhà P. Rose. Quản trị ngân hàng thương mại. Chương 4: Các báo cáo tài chính của một ngân hàng. Bản dịch Việt ngữ của Đại học Kinh tế Quốc dân (2001).*Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu của bài nầy là giúp người đọc làm quen với nội dung, cấu trúc và ý nghĩa của các báo cáo tài chính của ngân hàng. Đồng thời, bài nầy cũng sẽ giúp các nhà quản lý sử dụng một cách có hiệu quả các báo cáo tài chính trong quá trình phân tích và đánh giá hoạt động ngân hàng.*Giới thiệu các báo cáo Báo cáo về trạng thái/điều kiện: Bảng cân đối kế toán ( Balance Sheet)Báo cáo về thu chi: Báo cáo thu nhập (Income Statement)*Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán liệt kê các tài sản, các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của ngân hàng tại một thời điểm nhất định.*C + S + L + MA = D + NDB + ECC = Tiền mặt trong két và tiền gửi tại các tổ chức nhận tiền gửi khác (Cash Assets)S = Chứng khoán của công ty và chính phủ (Security Holdings)L = Cho vay và cho thuê đối với khách hàng (Loans)MA = Các tài sản khác (Miscellaneous Assets)D = Tiền gửi của khách hàng (Deposits)NDB = Vốn vay phi tiền gửi (Non Deposit Borrowings) EC = Vốn chủ sở hữu (Equity Capital)*Tiền mặt trong két và tiền gửi tại các tổ chức nhận tiền gửi khác Bao gồm:Tiền mặt tại quỹ ngân hàngTiền gửi tại các ngân hàng khác Tiền đang trong quá trình thu Dự trữ bắt buộc tài ngân hàng trung ươngCòn được gọi là dự trữ sơ cấp *Chứng khoán: phần thanh khoản Thường được gọi là dự trữ thứ cấp Bao gồm: Chứng khoán ngắn hạn của chính phủ Chứng khoán tư phát hành trên thị trường tiền tệ (Privately Issued Money Market Securities)Giấy tờ thương mại có giá (Commercial Paper)Tiền gửi kỳ hạn tại các ngân hàng khác*Chứng khoán đầu tư (Investment Securities)Hay còn được gọi là bộ phận chứng khoán tạo thu nhập (Income Generating Portion) Bao gồm:Trái phiếu chính phủ (Government Bond)Trái phiếu đô thị (Municipal Bond)Trái phiếu công ty (Corporate Bond).*Chứng khoán trong tài khoản giao dịch(Trading Account Assets)Bao gồm các loại trái phiếu, giấy nợ và chứng khoán khácTạo thu nhập từ những biến động giá ngắn hạn Khi ngân hàng hoạt động như một tổ chức kinh doanh chứng khoán *Cho vay liên ngân hàng Một bộ phận cấu thành khoản mục cho vay (Loans)Quỹ cho vay thường đến từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng trung ươngPhổ biến nhất là các khoản cho vay qua đêm (Over Night)*Các khoản cho vay(Loan Accounts)Thường là khoản mục tài sản lớn nhất của ngân hàngCho vay gộp : tổng các khoản cho vay (Gross Loans: Sum of All Loans)Dự phòng rủi ro tín dụng (Allowance for Loan Losses)Cho vay ròng *Các hình thức cho vay Cho vay công thương (Commercial and Industrial Loans)Cho vay tiêu dùng (Consumer Loans)Cho vay bất động sản (Real Estate Loans)Cho vay các định chế tài chính (Financial Institution Loans)Cho vay nước ngoài (Foreign Loans)Cho vay sản xuất nông nghiệp (Agriculture Production Loans)Cho vay chứng khoán (Security Loans)Cho thuê tài chính (Financial Leases)*Tài sản khácTrụ sở ngân hàng và các tài sản cố định khác (Bank Premises and Other Fixed Assets)Các bất động sản ngân hàng sở hữu (Other Real Estate Owned) Tài sản vô hình (Intangibles Assets)*Tài khoản tiền gửiDeposit AccountsTài khoản tiền gửi không hưởng lãi (Non interest-Bearing Demand Deposits)Tài khoản tiết kiệm (Savings Deposits)Tài khoản NOW (Now Accounts)Các tài khoản tiền gửi trên thị trường tiền tệ (Money Market Deposit Accounts - MMDA)Tiền gửi có kỳ hạn (Time Deposits) + CD*Các khoản vay phi tiền gửiNondeposit BorrowingsVay liên ngân hàng Vay Eurocurrency Nợ dài hạn (phát hành trái phiếu)Các khoản nợ khác*Vốn chủ sở hữuEquity CapitalVốn cổ phần Vốn cổ phần thường Cổ phần thường đang lưu hành (Common Stock Outstanding)Thặng dư vốn (Capital Surplus)Lơi nhuận giữ lại (Retained Earnings / Undivided Profits)Cổ phiếu quỹ (Treasury Stock)Các quỹ dự trữ (Other Reserves)*Các khoản mục ngoài bảng cân đối kế toán(Off-Balance-Sheet Items)Cam kết chưa sử dụng (Unused Commitments)Thư tín dụng và thư tín dụng dự phòng (LC & Standby Credit Agreements)Các hợp đồng sản phẩm phái sinh (Derivative Contracts)Futures OptionsSwaps*Báo cáo thu nhập(Report of Income) Báo cáo thu nhập của ngân hàng chỉ ra tổng các khoản thu ngân hàng nhận được và tổng các chi phí phát sinh trong một thời kỳ nhất định.*Thu nhập lãi ròng= Thu nhập lãi – Chi phí lãi Lãi từ hoạt động cho vay Lãi từ các nghiệp vụ đầu tư chứng khoánThu lãi khácChi phí lãi ký thácLãi vay ngắn hạnLãi vay dài hạn Interest IncomeInterest Expenses*Thu nhập phi lãi ròng = Thu nhập phi lãi – Chi phí phi lãi Phí thu từ các hoạt động tín thác tiền tệ (Fiduciary Activities)Phí dịch vụ tài khoản Thu nhập từ tài khoản chứng khoán giao dịch Thu nhập khácLương nhân viênChi phí tài sản, thiết bị Các chi phí hoạt động khácNoninterest IncomeNoninterest Expenses*Phí thu từ các hoạt động tín thác tiền tệPhí quản lý tài sản khách hàngPhí từ các hoạt động dịch vụ chứng khoánPhí quản lý các quỹ hưu bỗng cá nhân*Phí dịch vụ tài khoảnPhí duy trì tài khoảnPhí tín dụng thấu chiPhí thu từ các dịch vụ tài khoản khác*Thu nhập từ tài khoản giao dịch Thu nhập từ các công cụ tiền tệ và các khoản mục ngoại bảng được ghi nhận trong kỳ*Các thu nhập phi lãi khácNghiệp vụ ngân hàng đầu tư, tư vấn, bảo lãnhThu phí, hoa hồng từ hoạt động bảo hiểmLãi (lỗ) từ mua bán nợLãi (lỗ) từ mua bán BĐSLãi (lỗ) từ mua bán tài sản khác