Bài giảng Chương 2: Vốn tự có và sự an toàn của ngân hàng

Chöông 2 1 VỐN TỰ CÓ VÀ SỰ AN TOÀN CỦA NGÂN HÀNG I. TỔNG QUAN VỀ VỐN TỰ CÓ 2  1. Khái niệm  Góc độ kinh tế:  Là vốn riêng của ngân hàng do các chủ sở hữu đóng góp và nó còn được tạo ra và bổ sung liên tục trong qúa trình kinh doanh dưới dạng lợi nhuận giữ lại và các quỹ của NH.  Góc độ quản lý:  Vốn tự có cơ bản (Vốn cấp 1): Vốn điều lệ thực có (vốn được cấp, vốn đã góp),Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, Lợi nhuận khơng chia, Thặng dư cổ phần được tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có).  Vốn tự có bổ sung (Vốn cấp 2): Phần giá trị tăng thêm khi định giá lại tài sản cố định và các loại chứng khóan đầu tư, Quỹ dự phòng tài chính, Trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do tổ chức tín dụng phát hành, giấy nợ thứ cấp có thời hạn dài. 3  2. Đặc điểm của vốn tự có (Vốn cấp 1)  Ổn định và luôn tăng trưởng  Tỷ trọng thấp nhưng quan trọng.  Quyết định quy mô hoạt động của NH.  3. Chức năng của vốn tự có  3.1. Chức năng bảo vệ  3.2. Chức năng hoạt động  3.3. Chức năng điều chỉnh II. Thành phần của vốn tự có 4  1. Ơ Việt Nam (Thông tư số 13/2010/TT-NHNN và 19): VTC=Vốn C1 (1.1)+Vốn C2 (1.2)-Các phải trừ VTC (1.3)  1.1. Vốn cấp 1 (Vốn tự có cơ bản):  1.1.1. Các khoản được dùng để xác định VTC cấp 1:  1.1.1.1. Vốn điều lệ thực có (vốn đã được cấp, vốn đã góp): Nguồn vốn ban đầu ngân hàng có được khi mới hoạt động và được ghi vào bảng điều lệ hoạt động của ngân hàng. Theo qui định của luật pháp, một tổ chức tín dụng để được phép hoạt động thì vốn điều lệ thực tế vốn điều lệ tối thiểu (vốn pháp định). 5 NĐ 141/2006/NĐ-CP STT Loại hình tổ chức tín dụng 2008 2010 I Ngân hàng 1 Ngân hàng thƣơng mại a Ngân hàng thƣơng mại Nhà nƣớc 3.000 tỷ đồng 3.000 tỷ đồng b Ngân hàng thƣơng mại cổ phần 1.000 tỷ đồng 3.000 tỷ đồng c Ngân hàng liên doanh 1.000 tỷ đồng 3.000 tỷ đồng d Ngân hàng 100% vốn nƣớc ngoài 1.000 tỷ đồng 3.000 tỷ đồng đ Chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài 15 triệu USD 15 triệu USD 2 Ngân hàng chính sách 5.000 tỷ đồng 5.000 tỷ đồng 3 Ngân hàng đầu tƣ 3.000 tỷ đồng 3.000 tỷ đồng 4 Ngân hàng phát triển 5.000 tỷ đồng 5.000 tỷ đồng 5 Ngân hàng hợp tác 1.000 tỷ đồng 3.000 tỷ đồng 6 Quỹ tín dụng nhân dân a Quỹ tín dụng nhân dân TW 1.000 tỷ đồng 3.000 tỷ đồng b Quỹ tín dụng nhân dân cơ sở 0,1 tỷ đồng 0,1 tỷ đồng 6  Đối với ngân hàng thương mại nhà nước, vốn điều lệ do ngân sách nhà nƣớc cấp phát;  Đối với ngân hàng thương mại liên doanh, vốn điều lệ do các bên liên doanh tham gia đóng góp;  Đối với chi nhánh ngân hàng thương mại nước ngoài, vốn điều lệ do ngân hàng mẹ ở nƣớc ngoài bỏ ra để thành lập.  Đối với ngân hàng thương mại cổ phần, vốn điều lệ do các cổ đông đóng góp; bao gồm:  – Vốn cổ phần thƣờng: Đƣợc đo bằng mệnh giá của tổng số cổ phiếu thƣờng hiện hành và đƣợc tạo lập khi ngân hàng phát hành các cổ phiếu thƣờng (ngƣời mua thƣờng là các cổ đông sáng lập ngân hàng). Cổ tức của cổ phiếu này cao hay thấp phụ thuộc vào kết quả hoạt động của ngân hàng. 7  – Vốn cổ phần ƣu đãi: Đƣợc đo bằng mệnh giá của tổng số cổ phiếu ƣu đãi hiện hành, đƣợc hình thành khi ngân hàng bán ra các cổ phiếu ƣu đãi. Cổ tức của loại cổ phiếu này thƣờng không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của ngân hàng mà đƣợc ấn định bằng một tỉ lệ cố định tính trên mệnh giá của cổ phiếu. Cổ phiếu ƣu đãi có thể là vĩnh viễn hoặc chỉ tồn tại trong một thời gian nhất định.  Vốn điều lệ được sử dụng như sau:  Xây dựng trụ sở ngân hàng, chi nhánh...  Mua sắm các trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh.  Hùn vốn, mua cổ phần, cho vay trung-dài hạn, đầu tƣ chứng khoán để kiếm lời.  Thành lập các công ty trực thuộc (Bảo hiểm, cho thuê tài chính, công ty chứng khoán) 8  1.1.1.2. Quĩ dự trữ bổ sung vốn điều lệ có chức năng:  - Củng cố và gia tăng năng lực bảo vệ của vốn tự có của ngân hàng.  - Bù đắp những thất thoát trong hoạt động tín dụng.  - Chống đỡ thiệt hại khi rủi ro phát sinh.  Nhằm mục đích bổ sung vốn điều lệ của ngân hàng khi cần thiết để đáp ứng yêu cầu mở rộng qui mô hoạt động của ngân hàng. Hiện nay ở Việt Nam các ngân hàng đƣợc trích theo tỉ lệ 5% tính trên lãi ròng hàng năm, mức tối đa của quĩ này không đƣợc vƣợt quá mức vốn điều lệ thực có của ngân hàng. 9  1.1.1.3. Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ: Dùng để đầu tƣ mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh và đổi mới công nghệ trang thiết bị, điều kiện làm việc của tổ chức tín dụng. Mức trích quỹ này bằng 50% lãi ròng hàng năm của ngân hàng.  1.1.1.4. Lợi nhuận không chia (Lợi nhuận giữ lại):  Phản ánh phần thu nhập ròng của ngân hàng có đƣợc từ hoạt động kinh doanh, nhƣng không chia trả lãi cho cổ đông mà đƣợc ngân hàng giữ lại để tăng vốn. 1.1.1.5. Thặng dư cổ phần được tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có) (là phần tăng so với mệnh giá, là khoản tiền các cổ đông đã góp khi họ mua cổ phiếu (tài sản tài chính khác) với giá trị lớn hơn mệnh giá của mỗi cổ phiếu. Hiện nay một số ngân hàng đã vận dụng phƣơng thức trả lãi cho cổ đông bằng thặng dƣ vốn sau khi đã chuyển đổi ra cổ phiếu). 10 1.1.2. Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 gồm:  a) Lợi thế thương mại: là phần chênh lệch lớn hơn giữa số tiền mua một tài sản tài chính và giá trị sổ sách kế toán của tài sản tài chính đó mà ngân hàng thƣơng mại phải trả phát sinh từ việc sáp nhập doanh nghiệp có tính chất mua lại do ngân hàng thƣơng mại thực hiện. Tài sản tài chính này đƣợc phản ánh đầy đủ trên bảng cân đối của ngân hàng thƣơng mại.  b) Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm các khoản lỗ lũy kế;  c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác và của công ty con: là việc ngân hàng dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn cấu thành vốn điều lệ, mua cổ phần của các tổ chức tín dụng khác và công ty trực thuộc hoạt động trong lĩnh vực tài chính, bảo hiểm, ngân hàng và quản lý; khai thác, bán tài sản trong quá trình xử lý tài sản bảo đảm tiền vay và tài sản mà Nhà nƣớc giao cho ngân hàng thƣơng mại xử lý thu hồi nợ.  d) Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một quỹ đầu tƣ, một dự án đầu tƣ vƣợt mức 10% các khoản đƣợc dùng để xác định vốn tự có cấp 1 (mục 1.1.1) này sau khi đã trừ các khoản phải trừ quy định tại mục 1.1.2 (Điểm a, Điểm b, Điểm c).  e) Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần sau khi đã trừ phần vƣợt mức 10% nêu trên nếu tiếp tục vƣợt mức 40% các khoản đƣợc dùng để xác định vốn tự có cấp 1 (mục 1.1.1.) này sau khi đã trừ các khoản phải trừ quy định tại mục 1.1.2 (Điểm a, Điểm b, Điểm c), phần vƣợt mức đó sẽ bị trừ. 13  1.2. Vốn cấp 2 (Vốn tự có bổ sung): Bao gồm phần vốn đánh giá lại tài sản và một số nguồn vốn huy động dài hạn:  1.2.1. 50 % phần giá trị tăng thêm của tài sản cố định đƣợc định giá lại theo quy định của pháp luật.  1.2.2. 40% phần giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tƣ (kể cả cổ phiếu đầu tƣ, vốn góp) đƣợc định giá lại theo quy định của pháp luật.  1.2.3. Quĩ dự phòng tài chính: tỉ lệ trích bằng 10% lãi ròng hàng năm của ngân hàng, số dƣ của quĩ không đƣợc phép vƣợt quá 25% vốn điều lệ ngân hàng. 14  1.2.4. Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành có kỳ hạn ban đầu, thời hạn còn lại trƣớc khi chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông tối thiểu là 5 năm.  1.2.5. Các công cụ nợ khác là khoản nợ mà chủ nợ là thứ cấp so với các chủ nợ khác (chủ nợ chỉ đƣợc thanh toán sau khi tổ chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ có bảo đảm và không có bảo đảm khác); Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu trên 10 năm;  1.2.6. Theo thoâng leä quốc tế, voán töï coù boå sung cuûa ngaân haøng coøn bao goàm Thu nhaäp töø caùc coâng ty thaønh vieân vaø töø nhöõng toå chöùc maø ngaân haøng naém coå phaàn sôû höõu (coâng ty chöùng khoùan, cho thueâ taøi chính, quaûn lyù nôï & khai thaùc taøi saûn, baûo hieåm, factoring...). Maëc duø khoaûn naøy chieám tyû troïng khoâng lôùn nhöng ñoù laø nguoàn taøi trôï daøi haïn cho ngaân haøng. 15  ◘ Quy định về xử lý tổn thất về tài sản (theo 146/2005/NĐ- CP ngày 23 tháng 11 năm 2005):  - Nếu do nguyên nhân chủ quan thì ngƣời gây ra tổn thất phải bồi thƣờng. Hội đồng quản trị hoặc Tổng giám đốc (hoặc Giám đốc) tổ chức tín dụng quyết định mức bồi thƣờng theo quy định của pháp luật và chịu trách nhiệm về quyết định của mình.  - Nếu tài sản đã mua bảo hiểm thì xử lý theo hợp đồng bảo hiểm.  - Sử dụng khoản dự phòng đƣợc trích lập trong chi phí để bù đắp theo quy định của pháp luật.  - Giá trị tổn thất sau khi đã bù đắp bằng tiền bồi thƣờng của cá nhân, tập thể, của tổ chức bảo hiểm và sử dụng dự phòng đƣợc trích lập trong chi phí, nếu thiếu đƣợc bù đắp bằng quỹ dự phòng tài chính của tổ chức tín dụng.  Trường hợp quỹ dự phòng tài chính không đủ bù đắp thì phần thiếu được hạch toán vào chi phí khác Giới hạn khi xác định vốn cấp 2:  a) Tổng giá trị trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành và các công cụ nợ khác (mục 1.2.4 và 1.2.5) tối đa bằng 50% giá trị vốn cấp 1.  b) Quỹ dự phòng tài chính tối đa bằng 1,25% tổng tài sản "Có" rủi ro.  c) Trong thời gian 5 năm cuối cùng trƣớc khi đến hạn chuyển đổi, thanh toán, sau mỗi năm gần đến hạn chuyển đổi, thanh toán, tổng giá trị trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành và các công cụ nợ khác (mục 1.2.4 và 1.2.5) phải khấu trừ 20% giá trị ban đầu.  d) Tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1.  1.3. Các khoản phải trừ khi tính vốn tự có:  1.3.1. 100% số dƣ nợ tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật;  1.3.2. 100% số dƣ nợ tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định của pháp luật.   VTC= (1.1) + (1.2) – (1.3)  TT 22 18  1) Tại sao khi xác định vốn cấp 1 phải trừ đi lợi thế thƣơng mại. Cho nhận xét.  2) Nu sự khc nhau giữa QĐ 457 và Thông tƣ 13 của NHNN về quy định VTC của NHTM. Cho nhận xét  3) Nu sự khc nhau giữa QĐ 457 và Thông tƣ 13 của NHNN về quy định cc tỷ lệ an tồn trong hoạt động của NHTM. Cho nhận xét  4) Suy nghĩ gì về Điều 18 của TT13 (Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động) 2. Quy định vốn tối thiểu của hệ thống ngân hàng Hoa Kỳ: 19  Những quy định về vốn này đã đƣợc Quốc Hội thông qua trong đạo luật Giám sát và cho vay quốc tế năm 1983.  - Vốn sơ cấp (Primary capital): Bao gồm cổ phiếu thƣờng, cổ phiếu ƣu đãi vĩnh viễn, thặng dƣ vốn, lợi nhuận không chia, quỹ dự trữ, các khoản nợ đƣợc phép chuyển đổi, dự phòng tổn thất cho vay và cho thuê, thu nhập từ các công ty con, trừ tín phiếu vốn và tài sản vô hình. Những thành phần này là vốn vĩnh cửu của ngân hàng.  - Vốn thứ cấp (Secondary capital): Là những loại vốn khác có thời gian tồn tại ngắn hơn nhƣ cổ phiếu ƣu đãi giới hạn về thời gian, giấy nợ thứ cấp và những công cụ nợ có khả năng chuyển đổi khác không đƣợc công nhận là vốn sơ cấp.  Các cơ quan quản lý ngân hàng Liên Bang quy định tỷ lệ tối thiểu về vốn sơ cấp so với tổng tài sản là 5,5% và tổng số vốn tự có trên tổng tài sản là 6%. T Ỷ L Ệ N À Y N Ế U Q U Á L Ớ N H O Ặ C Q U Á N H Ỏ S Ẽ N Ó I L Ê N Đ Ư Ợ C Đ I Ề U G Ì ? 20 Tỷ lệ đòn bẩy tài chính (Leverage ratio) 5,5% saûntaøiToång baûncôVTC 1chínhtaøibaåyñoønleäTyû 6% saûntaøiToång VTCToång 2chínhtaøibaåyñoønleäTyû 3. Hiệp ước Basel về an toàn vốn: 21  3.1. Hiệp ước Basel I:  3.2. Hiệp ước Basel II (The New Capital Accord) Nhân tố căn bản của Basle II so với Basle I 22 Basle I Basel II Chỉ tập trung vào việc đo lường một loại rủi ro duy nhất (đó là rủi ro tín dụng) Tập trung nhiều hơn vào phương pháp đánh giá nội bộ của bản thân mỗi ngân hàng, quy trình giám sát và các quy tắc thị trường Có một phương pháp duy nhất áp dụng cho tất cả các trường hợp (one size fits all) Linh động hơn, có nhiều phương pháp để các ngân hàng lựa chọn, hướng đến việc quản trị rủi ro tốt hơn Dựa trên cấu trúc theo diện trải rộng Nhạy cảm hơn với rủi ro Tóm tắt nội dung của cấp độ 1 hiệp ƣớc Basel II 23 Vốn yêu cầu tối thiểu đƣợc xác định bằng công thức Phương pháp đo lường rủi ro tín dụng Phương pháp chuẩn Phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ cơ bản Phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ nâng cao Phương pháp đo lường rủi ro thị trường Phương pháp chuẩn – Standardised Approach Phương pháp mô hình nội bộ - Internal Models Approach Phương pháp đo lường rủi ro hoạt động Phương pháp chỉ số cơ bản – Basic Indicator Approach Phương pháp chuẩn - Standardised Approach Phương pháp đánh giá nội bộ - Internal Measurement Approach Tổng vốn tự có (giống Basle I) = Tỉ lệ vốn ngân hàng (tối thiểu là 8%) RR tín dụng + RR thị trƣờng + RR hoạt động 24 Theo qui định của Hiệp ƣớc Basel, tỉ lệ vốn đƣợc tính toán dựa trên định nghĩa vốn có điều chỉnh hay vốn tự có và tài sản có rủi ro. Tổng tỉ lệ vốn phải lớn hơn hoặc bằng 8%. Vốn cấp 2 đƣợc giới hạn tối đa bằng 100% vốn cấp 1.  Vốn tự có: vẫn đƣợc định nghĩa nhƣ trong hiệp ƣớc Basle 1988.  Tài sản có rủi ro: Tổng tài sản có rủi ro đƣợc xác định bằng cách lấy nhu cầu vốn đối với rủi ro thị trƣờng và rủi ro hoạt động nhân với 12.5 (điều này tƣơng đƣơng với việc là tỷ lệ vốn tối thiểu bằng 8%) cộng với kết quả tính toán của tài sản có rủi ro xét đối với rủi ro tín dụng. III. CÁC TỶ LỆ AN TOÀN LIÊN QUAN ĐẾN VỐN TỰ CÓ 25 1. Hệ số giới hạn huy động vốn  - Tổng nguồn vốn huy động: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành kỳ phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn, các khoản tiền giữ hộ và đợi thanh toán, tiền gửi của Kho bạc Nhà nƣớc (nếu có).  - Vốn tự có của ngân hàng gồm: Vốn điều lệ và Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Quỹ đầu tƣ phát triển nghiệp vụ, Lợi nhuận không chia (Vốn cấp 1). 5% VTC )( voánHÑ haïngiôùileäTyû ñoänghuyvoánToång 1H 26  - Theo Pháp lệnh ngân hàng năm 1990, tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng thƣơng mại phải 20 lần vốn tự có. Điều đó có nghĩa H1 5%.  - Ý nghĩa: Nhằm mục đích giới hạn mức huy động vốn của ngân hàng để tránh tình trạng khi ngân hàng huy động vốn qúa nhiều vƣợt qúa mức bảo vệ của vốn tự có làm cho ngân hàng có thể mất khả năng chi trả. Theo Pháp lệnh NH 1990:  H1 = 5% (Huy động vốn kg quá lớn, kg quá nhỏ so khả năng chi trả của NH)  H1 > 5%  H1 < 5% 27  Ở góc độ khác, một số quốc gia còn dùng hệ số này để bảo hộ các ngân hàng trong nƣớc đối với thị trƣờng tiền gửi trong giai đoạn đầu của hội nhâp kinh tế quốc tế (Theo công văn số 1210/NHNN-CNH của Ngân hàng Nhà nƣớc, các chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài tại Việt Nam đƣợc nhận tiền gửi VND theo tỷ lệ trên mức vốn đƣợc cấp của chi nhánh với mức tiền gửi tối đa và theo lộ trình cụ thể: từ ngày 1/1/2007, tỷ lệ đƣợc huy động là 650% vốn đƣợc cấp; từ ngày 1/1/2008 là 800% vốn đƣợc cấp; từ ngày 1/1/2009: 900% vốn đƣợc cấp; từ ngày 1/1/2010: 1000% vốn đƣợc cấp và sau ngày 1/1/2011 sẽ đƣợc đối xử quốc gia đầy đủ). 28  2. Hệ số tỷ lệ giữa vốn tự có so tổng tài sản có   Hệ Vì vậy, hệ số này cho phép tài sản của ngân hàng sụt giảm ở một mức độ nhất định so với vốn tự có của ngân hàng.  Ơ Việt Nam, quy chế đảm bảo an toàn kinh doanh đối với các tổ chức tín dụng đƣợc ngân hàng nhà nƣớc đƣa ra thông qua quyết định 107/QĐ/NH5 (ngày 9/6/1992) buộc các tổ chức tín dụng phải thƣờng xuyên duy trì tỉ lệ tối thiểu giữa vốn tự có so với tổng giá trị tài sản có ở mức 5%. 5% VTC baåyñoønleäTyû saûn taøiToång C1)( )( 2H Ý nghĩa: - Tổng tài sản càng lớn thì rủi ro càng lớn  VTC phải đủ lớn để bảo vệ NH - H2 nhỏ VTC nhỏ Nợ phải trả quá lớn, rủi ro cao. 29 30 3. Tyû leä an toaøn voán toái thieåu (Heä soá Cooke, heä soá sieát coå tín duïng, CAR: Capital Adequacy Ratios)  - Toå chöùc tín duïng, tröø chi nhaùnh ngaân haøng nöôùc ngoaøi, phaûi duy trì tyû leä an toaøn voán toái thieåu 9% giöõa voán töï coù so vôùi toång taøi saûn "Coù" ruûi ro cuûa toå chöùc tín duïng (tyû leä an toaøn voán rieâng leû).  - Ngoaøi vieäc duy trì tyû leä an toaøn voán rieâng leû, toå chöùc tín duïng phaûi thöïc hieän Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát theo quy ñònh cuûa phaùp luaät, phaûi ñoàng thôøi duy trì tyû leä an toaøn voán toái thieåu 9% treân cô sôû hôïp nhaát voán, taøi saûn cuûa toå chöùc tín duïng vaø coâng ty tröïc thuoäc (tyû leä an toaøn voán hôïp nhaát). 31 Voán töï coù H 3 = ------------------------------------ 100% ≥ 9% Toång taøi saûn coù quy ñoåi ruûi ro VOÁN TÖÏ COÙ=VOÁN CAÁP 1 + VOÁN CAÁP 2 – Caùc khoaûn phaûi tröø Toång taøi saûn coù ruûi ro quy ñoåi = (Taøi coù noäi baûng Heä soá ruûi ro) + (Taøi saûn ngoaïi baûng Heä soá chuyeån ñoåi Heä soá ruûi ro) 32 Trong ñoù: Tài sản "Có" noäi baûng được phân nhóm theo các mức độ rủi ro như sau: 1. Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0% gồm:  a) Tieàn maët;  b) Vaøng;  c) Tieàn göûi taïi ngaân haøng Chính saùch xaõ hoäi theo quy ñònh veà tín duïng ñoái vôùi ngöôøi ngheøo vaø caùc ñoái töôïng chính saùch khaùc;  d) Caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng Ñoàng Vieät Nam ñoái vôùi chính phuû Vieät Nam, ngaân haøng Nhaø nöôùc hoaëc ñöôïc chính phuû Vieät Nam, ngaân haøng Nhaø nöôùc baûo laõnh; 33  đ) Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do chính tổ chức tín dụng phát hành;  e) Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do chính ngân hàng thƣơng mại phát hành; Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá do chính phủ, ngân hàng Nhà nƣớc phát hành;  g) Các khoản phải đòi đối với chính phủ Trung ƣơng, ngân hàng Trung ƣơng các nƣớc thuộc OECD;  h) Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán của chính phủ Trung ƣơng các nƣớc thuộc OECD hoặc đƣợc bảo lãnh thanh toán bởi chính phủ Trung ƣơng các nƣớc thuộc OECD. 2. Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 20% gồm:  a) Caùc khoaûn phaûi ñoøi ñoái vôùi toå chöùc tín duïng khaùc ôû trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi, bao goàm caû caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng ngoaïi teä;  b) Caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng Ñoàng Vieät Nam ñoái vôùi uûy ban nhaân daân tænh, thaønh phoá tröïc thuoäc Trung öông; Caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng ngoaïi teä ñoái vôùi Chính phuû Vieät Nam, Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam;  c) Caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng Ñoàng Vieät Nam ñöôïc baûo ñaûm baèng giaáy tôø coù giaù do chính toå chöùc tín duïng phaùt haønh; caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng Ñoàng Vieät Nam ñöôïc baûo ñaûm baèng giaáy tôø coù giaù do caùc toå chöùc tín duïng khaùc ñöôïc thaønh laäp taïi Vieät Nam phaùt haønh;  d) Caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng Ñoàng Vieät Nam ñoái vôùi toå chöùc taøi chính nhaø nöôùc; caùc khoaûn phaûi ñoøi baèng Ñoàng Vieät Nam ñöôïc baûo ñaûm baèng giaáy tôø coù giaù do caùc toå chöùc taøi chính nhaø nöôùc phaùt haønh;  ñ) Kim loaïi quyù (tröø vaøng), ñaù quyù;  e) Caùc khoaûn phaûi ñoøi ñoái vôùi caùc toå chöùc taøi chính quoác teá vaø caùc khoaûn phaûi ñoøi ñöôïc caùc toå chöùc naøy baûo laõnh thanh toaùn hoaëc ñöôïc baûo ñaûm baèng chöùng khoaùn do caùc toå chöùc naøy phaùt haønh;  g) Caùc khoaûn phaûi ñoøi ñoái vôùi caùc ngaân haøng ñöôïc thaønh laäp ôû caùc nöôùc thuoäc OECD vaø caùc khoaûn phaûi ñoøi ñöôïc baûo laõnh thanh toaùn bôûi caùc ngaân haøng naøy;  h) Caùc khoaûn phaûi ñoøi ñoái vôùi caùc coâng ty chöùng khoaùn ñöôïc thaønh laäp ôû caùc nöôùc thuoäc OECD coù tuaân thuû nhöõng thoûa thuaän quaûn lyù vaø giaùm saùt veà voán treân cô sôû ruûi ro vaø nhöõng khoaûn phaûi ñoøi ñöôïc caùc coâng ty naøy baûo laõnh thanh toaùn;  i) Caùc khoaûn phaûi ñoøi ñoái vôùi caùc ngaân haøng ñöôïc thaønh laäp ngoaøi caùc nöôùc thuoäc OECD, coù thôøi haïn coøn laïi döôùi 1 naêm vaø caù