Bài giảng Chương 3: Quá trình dự toán

Chương 3QUÁ TRÌNH DỰ TOÁN3.*Chương 3: Quá trình dự toánMục tiêuBiết được vai trò của dự toán.Biết được trình tự và kỹ thuật lập một dự toán tổng thể3.*Chương 3: Quá trình dự toánNội dungHoạch định và Kiểm soát và vai trò của dự toán Quá trình lập dự toán tổng thể3.*Chương 3: Quá trình dự toánHoạch định và Kiểm soát và vai trò của dự toánDự toán là gì?Dự toán là một văn bản mang tính chất tài chính được lập trước khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm minh họa kế hoạch tài chính sẽ thỏa mãn mục tiêu của tổ chức.Lập dự toán là gì?Lập dự toán là quá trình soạn thảo các dự toán.3.*Chương 3: Quá trình dự toánHoạch định và Kiểm soát và vai trò của dự toánNhận diện mục tiêu của tổ chứcTriển khai các chiến lược dài hạn và các kế hoạch ngắn hạnTriển khai dự toán tổng thểĐo lường và đánh giá thành quảĐánh giá lại các mục tiêu, chiến lược, kế hoạchHoạch địnhKiểm soát3.*Chương 3: Quá trình dự toánQuá trình lập dự toán tổng thểDự toán tổng thể là gì?Quá trình lập dự toán tổng thể.3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán tổng thể là gì?Dự toán tổng thể là hệ thống các dự toán định kỳ chi tiết làm cơ sở để xây dựng các báo cáo tài chính dự toán3.*Chương 3: Quá trình dự toánGiá vốn hàngbán dự kiếnSơ đồ 3.1. LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP (Preparation of Master Budget)Các dự toán định kỳ chi tiếtCác báo cáo tài chính dự kiếnTừ các hoạt độngBáo cáo thunhậpBáo cáo tình hìnhtài chính(BCĐKT)Dự toán tiêu thụDự toánchi phíbán hàngDòng tiền dự kiến(Dự toán tiềnmặt)Dự toán mua/sử dụng vật liệuDự toánsản xuấtDự toán lao độngBáo cáotình hình tài chínhdự kiếnDự toán chi phí sản xuất chungTừ quản lýBáo cáo thunhập dự kiếnDự toán chi phí quản lý doanh nghiệpDự toán chi phí vốn3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán tiêu thụ3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán sản xuất3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán sản xuất3.*Chương 3: Quá trình dự toánSố lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆUDự toán mua vật liệu3.*Chương 3: Quá trình dự toánSố lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆUDự toán mua vật liệu3.*Chương 3: Quá trình dự toánSố lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆUDự toán mua vật liệu3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆUDự toán mua vật liệuSố lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ 474=30%1.580237=30%7903.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆUDự toán mua vật liệuSố lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ 264=30%8803.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.4. DỰ TOÁN SỬ DỤNG VẬT LIỆUGiá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vlDự toán sử dụng vật liệu3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.4. DỰ TOÁN SỬ DỤNG VẬT LIỆUGiá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vlDự toán sử dụng vật liệu3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán lao động3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán lao động3.*Chương 3: Quá trình dự toánDỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGBiến phíĐịnh phíBiến phí đơn vịKhối lượng họat động- Sản lượng- Số giờ lao động trực tiếp- Số giờ máy...Chi phí sản xuất chung3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.6. DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGDự toán chi phí sản xuất chung3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.6. DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGDự toán chi phí sản xuất chung3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.6. DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGDự toán chi phí sản xuất chung3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.6. DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGDự toán chi phí sản xuất chung3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán chi phí sản xuất chung3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn thành phẩm tồn kho3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn thành phẩm tồn khoGiá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn thành phẩm tồn kho3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn thành phẩm tồn kho3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn thành phẩm tồn kho3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn hàng bán3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn hàng bán3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn hàng bánBảng 3.4. DỰ TOÁN SỬ DỤNG VẬT LIỆUGiá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn hàng bán3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán giá vốn hàng bán3.*Chương 3: Quá trình dự toánDỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNGBiến phíĐịnh phíBiến phí đơn vịKhối lượng họat động- Doanh thu- Số lượng sản phẩm tiêu thụChi phí bán hàng3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán chi phí bán hàng3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán chi phí bán hàng3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán chi phí bán hàng3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán chi phí bán hàng3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán chi phí bán hàng3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán chi phí quản lý doanh nghiệp3.*Chương 3: Quá trình dự toánBáo cáo kết quả kinh doanh dự toán3.*Chương 3: Quá trình dự toánBáo cáo kết quả kinh doanh dự toán3.*Chương 3: Quá trình dự toánBáo cáo kết quả kinh doanh dự toán3.*Chương 3: Quá trình dự toánBáo cáo kết quả kinh doanh dự toán3.*Chương 3: Quá trình dự toánBáo cáo kết quả kinh doanh dự toán3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán tiền mặtTiền đầu kỳDòng tiền thu vàoDòng tiền chi raTiền cuối kỳ3.*Chương 3: Quá trình dự toánDòng tiền thu vàoDoanh thu bằng tiền Thu tiền bán chịuDự toán thu tiền bán chịu3.*Chương 3: Quá trình dự toánDòng tiền chi raTiền mua vật liệuChi phí bằng tiềnDự toán chi trả tiền mua chịu vật liệuDự toán chi phí (loại các khoản ghi nhận là chi phí nhưng không chi tiền)3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán thu tiền bán chịuDoanh thu bán chịuDòng tiền thu vàoChính sách bán chịuThống kê kinh nghiệm3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán thu tiền bán chịu3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán thu tiền bán chịu10% thu trong tháng bán hàng85% thu trong tháng thứ hai5% thu trong tháng thứ ba3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán thu tiền bán chịu3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán thu tiền bán chịu3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán thu tiền bán chịu3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự toán thu tiền bán chịu3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.2. Dự toán chi trả tiền mua chịu vật liệuGiá trị vật liệu cần muaDòng tiền chi trả về mua vật liệuChính sách bán chịu của nhà cung cấpThống kê kinh nghiệm3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.2. Dự toán chi trả tiền mua chịu vật liệu3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.2. Dự toán chi trả tiền mua chịu vật liệu60% trả trong tháng mua hàng40% trả trong tháng tiếp theo3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.2. Dự toán chi trả tiền mua chịu vật liệu3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.2. Dự toán chi trả tiền mua chịu vật liệuSố lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ 3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.3. Dự toán tiền mặt3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.3. Dự toán tiền mặt3.*Chương 3: Quá trình dự toánDự tóan chi trả tiền mua chịu vật liệuBảng 3.12.3. Dự toán tiền mặtDự tóan thu tiền bán chịu3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng 3.12.3. Dự toán tiền mặt3.*Chương 3: Quá trình dự toánBảng cân đối kế toán dự toánBảng cân đối kế toán đầu kỳ dự toánTài sản = Nguồn vốnĐầu kỳ dự toánTài sản = Nguồn vốnCuối kỳ dự toánBảng cân đối kế toán cuối kỳ dự toánCác dự toán định kỳ chi tiết3.*Chương 3: Quá trình dự toánHết chương 3!