Đề tài Giảm tiền mặt – tiền gửi

GIẢM TIỀN MẶT – TIỀN GỬI Học phần: Kế toán hành chính sự nghiệp N02Nhóm N02 Giáo viên hướng dẫn: Cô Hoàng Thùy Dương * 1. Khái quát vấn đề trình bày 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 3. Tổng kết * 1. Khái quát vấn đề trình bày: 1.1. Thế nào là chi hoạt động sự nghiệp? 1.3. Sổ kế toán liên quan 1.2. Chứng từ kế toán liên quan Khái quát vấn đề trình bày: 1.4. Tài khoản sử dụng * 1. Khái quát vấn đề trình bày: 1.1. Thế nào là chi hoạt động sự nghiệp? Chi hoạt động bao gồm các khoản chi hoạt động thường xuyên và không thường xuyên, theo dự toán chi đã được duyệt. Nội dung chi hoạt động: Các khoản chi thường xuyên Các khoản chi không thường xuyên 1. Khái quát vấn đề trình bày: 1.2. Chứng từ kế toán liên quan: - Hóa đơn mua hàng hóa, dich vụ, phiếu kiểm kê mua hàng. - Bảng thanh toán lương, bảng kê tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN - Phiếu xuất kho vật tư, phiếu chi. - Bảng kê thanh toán công tác phí, quyết toán chi hội nghị, bảng kê chi trợ cấp khó khăn. - Các chứng từ khác có liên quan. 1. Khái quát vấn đề trình bày: 1.3. Sổ kế toán liên quan: Sổ chi tiết chi hoạt động Các sổ khác: sổ cái, sổ nhật ký chung… Căn cứ để ghi sổ là các chứng từ gốc, bảng chứng từ gốc có liên quan đến chi hoạt động. SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Nguồn kinh phí :............................... Chương :.........................Loại :.......................Khoản :....................... Từ ngày :.......…..Đến ngày :...................... Lập, ngày … tháng … năm … 1. Khái quát vấn đề trình bày: 1.4. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 661 – Chi hoạt động Tài khoản 111 Tài khoản 112 Kết cấu tài khoản 661: Bên Nợ: Các khoản chi hoạt động phát sinh ở đơn vị. - Bên Có: Gồm: + Các khoản được phép ghi giảm chi và những khoản đã chi không được duyệt. + Kết chuyển số chi hoạt động với nguồn kinh phí khi báo cáo quyết toán được duyệt. Số dư bên Nợ: Các khoản chi hoạt động chưa được quyết toán hoặc quyết toán chưa được duyệt. * 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp * 5 TRƯỜNG HỢP 2.4 Chi trả cho CP điện nước, điện thoại trong đơn vị Chi trả cho CP tổ chức hội họp trong đơn vị Chi trả cho CP công tác làm việc của NV trong đơn vị Chi trả cho CP mua TBVP phục vụ hoạt động của đơn vị Chi trả CP mua VPP phục vụ HĐ của đơn vị. * 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn vị a) Định khoản: Nợ 6612 Có 1111 CP điện nước CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP mua VPP 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn vị b) Ví dụ: Ngày 12/1: Phiếu chi 32/N. Chi tiền trả tiền nước dùng cho hoạt động thường xuyên số tiền 2.100.000, trả bằng tiền mặt. Định khoản: Ngày 12/1 Nợ TK 66121: 2.100.000 Có TK 1111: 2.100.000 CP điện nước CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP mua VPP 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn vị (chi thường xuyên) c) Chứng từ liên quan: giấy báo tiền điện, tiền nước, phiếu chi tiền điện nước,…. CP điện nước CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP mua VPP 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.2 Chi trả cho chi phí tổ chức hội họp trong đơn vị a) Định khoản: Nợ 6612 Có 1111 CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP mua TBVP CP tổ chức hội họp CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.2 Chi trả cho chi phí tổ chức hội họp trong đơn vị b) Ví dụ: — Ngày 20/4, phiếu chi 34/N, chi cho việc thuê hội trường phục vụ hội nghị tháng 4/N: 553.000đ, trả bằng tiền mặt Định khoản Nợ TK 6612: 553.000 Có TK 1111: 553.000 CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP mua VPP CP tổ chức hội họp CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.2 Chi trả cho chi phí tổ chức hội họp trong đơn vị c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn cho chi phí của cuộc họp như hóa đơn về nước uống, hoa, phiếu chi, v.v… CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP mua TBVP CP tổ chức hội họp CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của nhân viên trong đơn vị a) Định khoản: Nợ 6612 Có 1111/1121 CP công tác làm việc của nhân viên CP tổ chức hội họp CP mua TBVP CP mua VPP CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của nhân viên trong đơn vị: b) Ví dụ: Ngày 5/6, phiếu chi 111/N, thanh toán tiền công tác phí: 10.362.000đ, trả bằng chuyển khoản Định khoản Nợ TK 6612: 10.362.000 Có TK 1121: 10.362.000 CP công tác làm việc của nhân viên CP tổ chức hội họp CP mua TBVP CP mua VPP CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của nhân viên trong đơn vị c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn chi phí ăn ở ngủ nghỉ xăng xe, phiếu chi,v.v… CP công tác làm việc của nhân viên CP tổ chức hội họp CP mua TBVP CP mua VPP CP điện nước * * * 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.4. Chi trả cho chi phí mua thiết bị văn phòng phục vụ cho hoạt động của đơn vị (Thiết bị văn phòng: máy vi tính, điều hòa, máy in, máy fax, v.v…) a)Định khoản: Nợ 6612 Có 1111/1121 CP mua TBVP CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua VPP CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.4. Chi trả cho chi phí mua thiết bị văn phòng phục vụ cho hoạt động của đơn vị (Thiết bị văn phòng: máy vi tính, điều hòa, máy in, máy fax, v.v…) b) Ví dụ: Ngày 30/3, phiếu chi 60/N mua 2 cái máy in cho phòng hành chính tổng hợp N: 12.200.000 Định khoản Nợ TK 6612: 12.200.000 Có TK 1121: 12.200.000 CP mua TBVP CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua VPP CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.4. Chi trả cho chi phí mua thiết bị văn phòng phục vụ cho hoạt động của đơn vị (Thiết bị văn phòng: máy vi tính, điều hòa, máy in, máy fax, v.v…) c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn mua hàng do bên bán cung cấp, phiếu chi,…. CP mua TBVP CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua VPP CP điện nước * 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.5. Chi trả cho chi phí mua văn phòng phẩm và các nhu yếu phẩm khác phục vụ cho hoạt động của đơn vị: (Văn phòng phẩm: giấy, bút, mực in, bảng, v.v…) a) Định khoản: Nợ 6612 Có 1111 CP mua TBVP CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP điện nước 2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp 2.5. Chi trả cho chi phí mua văn phòng phẩm và các nhu yếu phẩm khác phục vụ cho hoạt động của đơn vị: (Văn phòng phẩm: giấy, bút, mực in, bảng, v.v…) b) Ví dụ: Ngày 9/8: Phiếu chi 57/N. Chi mua văn phòng phẩm nhập kho dùng cho hoạt động hành chính sự nghiệp số tiền 200.000 Nợ TK 6612: 200.000 Có TK 1111: 200.000 c) Chứng từ liên quan: hóa đơn mua hàng của bên cung cấp, phiếu chi, v.v… CP mua VPP CP tổ chức hội họp CP công tác làm việc của nhân viên CP mua TBVP CP điện nước * Ví dụ ghi sổ: SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Nguồn kinh phí :.....Nguồn kinh phí hoạt động.......................... Chương :............622.............Loại :.............490..........Khoản :.............502.... Từ ngày :.....1/1/N..…..Đến ngày :..........1/5/N............ Lập, ngày … tháng … năm … Kết luận: Hoạt động chi sự nghiệp là hoạt động thường xuyên và không thể thiếu trong mỗi đơn vị. Bên cạnh hoạt động thu thì luôn có hoạt động chi. Trên thực tế chi sự nghiệp của đơn vị có rất nhiều hoạt động đa dạng. Vì theo yêu cầu của đề bài nên ở đây chỉ để cập những trường hợp đơn giản nhất và cụ thể nhất liên quan trực tiếp đến giảm tiền mặt – tiền gửi, các hoạt động chi liên quan đến các tài khoản khác sẽ được đề cập cụ thể hơn trong chương Kế toán các khoản chi trong đơn vị sự nghiệp. * Cám ơn cô giáo cùng các bạn đã theo dõi! 