Đề tài Hoàn thiện hạch toán Doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KHOA TOÁN -------- Đề tài: Hoàn thiện hạch toán Doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nộ Đà Nẵng, 06/2008 Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B Lêi nãi ®Çu Dù kinh doanh trong lĩnh vực nào,lợi nhuận luôn là mục tiêu mà các doanh nghiệp theo đuổi.Tuy nhiên để đạt được mục tiêu này đòi hỏi phải có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh và tiêu thụ... Do vậy, tổ chức quá trình sản xuất tiêu thụ hợp lý, hiệu quả đ• và đang trở thành một vấn đề bao trùm toàn bộ hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Cũng như bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trường, Công ty cổ phần Mai Linh Hà nội luôn quan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn nhất cho công ty. Là một công ty thương mại dịch vụ chuyên kinh doanh các dịch vụ vận chuyển hành khách thì kinh doanh tìm kiếm doanh thu là một trong những khâu quan trọng nhất. Xuất phát từ cách nhìn như vậy kế toán doanh thu cần phải được tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. Chính vì vậy em đ• chọn đề tài: “Hoàn thiện hạch toán Doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội”. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ngoµi lêi më ®Çuvµ kÕt luËn gåm 3 phÇn: PhÇn 1:. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi PhÇn 2: Thùc tr¹ng h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi PhÇn 3: Hoµn thiÖn kÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ë C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi Em xin ch©n thµnh c¸m ¬n Phßng kÕ to¸n, c¸c phßng ban chøc n¨ng cña C«ng ty vµ ThÇy gi¸o Tr­¬ng Anh Dòng ®· gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò tèt nghiÖp. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B Néi dung PhÇn 1 Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn mai linh hµ néi 1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh tÕ kü thuËt cña C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi ¶nh h­ëng ®Õn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh. 1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty 1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn mai linh-hµ néi Tªn giao dÞch: mai linh-hµ néi joint stock company Tªn viÕt t¾t: mai linh-ha néi jsc §Þa chØ trô së chÝnh: Sè 370 TrÇn Kh¸t Ch©n, Ph­êng Thanh Nhµn, QuËn Hai Bµ Tr­ng, Thµnh phè Hµ Néi §iÖn tho¹i: 8222555 Fax:942455 Email: [email protected] Ngµnh, nghÒ kinh doanh: -VËn t¶i hµng ho¸ b»ng Taxi; -VËn chuyÓn hµnh kh¸ch ®­êng bé b»ng xe Taxi vµ xe Bus; -VËn chuyÓn hµnh kh¸ch b»ng Taxi n­íc (xuång m¸y); -Söa ch÷a, b¶o d­ìng «t«, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i; -L÷ hµnh néi ®Þa; -§¹i lý vÐ m¸y bay trong n­íc vµ quèc tÕ; -§¹i lý b¸n lÎ x¨ng dÇu; -Söa ch÷a, ®ãng míi ph­¬ng tiÖn thuû bé; -§¹i lý vµ mua b¸n «t«. (Doanh nghiÖp chØ kinh doanh cã ®ñ ®iÒu kiÖn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt) Vèn ®iÒu lÖ: 11.788.111.666 ®ång ( M­êi mét tû, b¶y tr¨m t¸m m­¬i t¸m triÖu, mét tr¨m m­êi mét ngh×n, s¸u tr¨m s¸u m­¬i s¸u ®ång VN) Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B Ng­êi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c«ng ty: Chøc danh: Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ Hä vµ tªn: Hå Huy Giíi tÝnh: (Nam) Sinh ngµy: 22/04/1955 D©n téc: Kinh Quèc tÞch: ViÖt Nam Chøng minh th­ nh©n d©n (hoÆc hé chiÕu) sè: 023141876 N¬i ®¨ng ký hé khÈu th­êng tró: 270/35 Hå V¨n HuÖ, ph­êng 9, quËn Phó NhuËn, thµnh phè Hå ChÝ Minh. Chç ë hiÖn t¹i: 270/35 Hå V¨n HuÖ, ph­êng 9, quËn Phó NhuËn, thµnh phè Hå ChÝ Minh. Thµnh lËp n¨m 2001, qu·ng ®­êng 4 n¨m ch­a ph¶i lµ thêi gian ®ñ ®Ó mét doanh nghiÖp kh¼ng ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn æn ®Þnh, víi t«n chØ ho¹t ®éng: ChÊt l­îng, lßng tin vµ th­¬ng hiÖu cña m×nh trªn thÞ tr­êng c¹nh tranh khèc liÖt trong qu¸ tr×nh héi nhËp víi nÒn kinh tÕ quèc tÕ vµ khu vùc Víi ph­¬ng ch©m “Sù hµi lßng, Lîi Ých cña kh¸ch hµng lµ sù thµnh c«ng cña C«ng ty”, sù xuÊt hiÖn cña C«ng ty Mai Linh ®· gãp phÇn kh«ng nhá trong viÖc vËn chuyÓn hµnh kh¸ch vµ hµng ho¸. 1.1.2 NhiÖm vô cña C«ng ty T¨ng cuêng x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt , tõng b­íc hiÖn ®¹i ho¸ ph­¬ng ph¸p phôc vô, x©y dùng ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao ®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn míi. Më réng c¸c mèi quan hÖ, ph¸t triÓn thÞ tr­êng, ®¶m b¶o c©n b»ng thu chi, hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc, n©ng cao ®êi sèng cña ng­êi lao ®éng. 1.1.3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty Do ®Æc tr­ng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸. C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c ngµnh nh­ dÞch vu c«ng céng, du lÞch. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®­îc nguån kh¸ch th­êng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty. C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®­îc nh÷ng nhu cÇu thiÐt yÕu cña kh¸ch hµng vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr­êng. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B 1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty. 1.2.1. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty 1.2.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban Toµn thÓ C«ng ty bao gåm 72 c¸n bé v¨n phßng vµ h¬n 1000 c¸c c¸n bé, nh©n viªn kh¸c a. Héi ®ång qu¶n trÞ: Cã nhiÖm vô sau: - Bæ nhiÖm vµ b·i miÔn Gi¸m ®èc, KÕ to¸n tr­ëng. - Chän lùa vµ quyÕt ®Þnh ®­a ra s¶n phÈm míi vµo thÞ tr­êng. - QuyÕt ®Þnh c¸c chñ tr­¬ng, chÝnh s¸ch kinh doanh-dÞch vô mang tÝnh chiÕn l­îc, nghµnh kinh doanh cña c«ng ty, söa ®æi §iÒu lÖ khi cÇn thiÕt. - QuyÕt ®Þnh më réng ho¹t ®éng cña c«ng ty. - Th«ng qua quyÕt ®Þnh c¸c ch­¬ng tr×nh ®Çu t­ XDCB, mua s¾m TSC§ cã gi¸ trÞ lín. Phßng tæ chøc qu¶n lý nh©n sù Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ Gi¸m ®èc Phßng kinh doanh tiÕp thÞ Phßng qu¶n lý ®iÒu hµnh taxi Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh Tæng ®µi C«ng ty Tæng ®µi VN taxi Tæng ®µi M taxi §éi VN taxi §éi M taxi Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B - §­a ra c¸c ý kiÕn, c¸c khuyÕn c¸o, ®iÒu chØnh hoÆc bæ xung vµo c¸c chiÕn l­îc, s¸ch l­îc kinh doanh cña c«ng ty. Ban gi¸m ®èc: b. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña Gi¸m ®èc: - Tæ chøc bé m¸y vµ trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu b¶o toµn vµ ph¸t triÓn c«ng ty theo ph­¬ng h­íng vµ kÕ ho¹ch ®· ®­îc H§QT th«ng qua. - Xem xÐt, bæ nhiÖm vµ b·i miÔn tõ cÊp tr­ëng phßng vµ tæ c¸c tæ tr­ëng trë xuèng cña c«ng ty. - X©y dùng c¬ cÊu tæ chøc qu¶n trÞ vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng c«ng ty, x©y dùng ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn cã phÈm chÊt tèt, n¨ng lùc cao ®Ó ®¶m b¶o ho¹t ®éng C«ng ty mét c¸ch cã hiÖu qu¶ vµ ph¸t triÓn vÒ l©u dµi, ban hµnh quy chÕ lao ®éng, tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng ®· ®­îc H§QT th«ng qua, xÐt tuyÓn dông, kû luËt sa th¶i theo ®óng nh÷ng quy ®Þnh hiÖn hµnh cña bé LuËt lao ®éng. - LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh-®Çu t­-chØ tiªu hµng th¸ng, quý, n¨m tr×nh H§QT vµ triÓn khai thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. - Ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ, c¸c v¨n b¶n giao dÞch víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng phï hîp víi ph¸p luËt hiÖn hµnh, thùc hiÖn mäi chÕ ®é chÝnh s¸ch vµ luËt ph¸p Nhµ n­íc trong ho¹t ®éng cña c«ng ty. - Nghiªn cøu vµ ®Ò nghÞ trùc tiÕp ®Õn H§QT c¸c ph­¬ng ¸n, biÖn ph¸p gi¶i quyÕt c¸c tr­êng hîp ph¸t sinh trong qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh C«ng ty v­ît qu¸ chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Gi¸m ®èc. - Ban hµnh c¸c hÖ thèng biÓu mÉu b¸o c¸o C«ng ty, c¸c ®Þnh møc, ®Þnh biªn vÒ lao ®éng, kü thuËt, chi phÝ, doanh thu - B¸o c¸o b»ng v¨n b¶n cho H§QT mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty ®Þnh kú hoÆc theo yªu cÇu ®ét xuÊt cña H§QT. c. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña phßng tæ chøc nh©n sù: - Tæ chøc bé m¸y hµnh chÝnh nh©n sù cña c«ng ty, so¹n th¶o vµ tr×nh Gi¸m ®èc ký kÕt c¸c H§L§, tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn bæ nhiÖm, b·i miÔn c¸n bé-nh©n viªn C«ng ty theo thÈm quyÒn. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B - LËp kÕ ho¹ch chi tiªu, mua s¾m thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c kinh doanh, ®Þnh møc chi phÝ v¨n phßng phÈm, ®Þnh møc x¨ng xe, tr×nh Gi¸m ®èc. - Tæ chøc ®Þnh biªn lao ®éng, x©y dùng thang b¶ng l­¬ng cho toµn C«ng ty. d. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh - Tæ chøc triÓn khai c¸c c«ng viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña C«ng ty theo ph©n cÊp ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty . - ChØ ®¹o thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc vÒ lÜnh vùc kÕ to¸n, thèng kª theo quy chÕ tµi chÝnh ®¶m b¶o chÝnh x¸c, kÞp thêi, trung thùc. - Thùc hiÖn kiÓm tra c¸c hîp ®ång kinh tÕ - Thùc hiÖn qu¶n lý chÕ ®é chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é chÝnh s¸ch víi ngêi lao ®éng trong C«ng ty theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. -Tæng hîp sè liÖu b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng, quý, n¨m cña C«ng ty theo quy ®Þnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Bé tµi chÝnh. -Tæ chøc thùc hiÖn c¸c thñ tôc qu¶n lý thanh to¸n néi bé, thanh quyÕt to¸n c¸c hîp ®ång kinh tÕ thuéc ph¹m vi C«ng ty ®­îc ph©n cÊp qu¶n lý - ChÞu tr¸ch nhiÖm H§QT vµ Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña c«ng ty, b¸o c¸o H§QT vµ Gi¸m ®èc mäi ph¸t sinh th­êng kú hoÆc bÊt th­êng trong mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®Ó cã biÖn ph¸p qu¶n lý vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi, hîp lý, nh»m gi¶m thiÓu thÊt tho¸t vµ thiÖt h¹i cho C«ng ty. Tu©n thñ ®óng quy ®Þnh cña nhµ n­íc vÒ thÓ lÖ kÕ to¸n vµ sæ s¸ch chøng tõ, thùc hiÖn ®óng vµ ®ñ nh÷ng kho¶n thuÕ theo luËt ®Þnh, b¸o c¸o kÞp thêi ®Õn H§QT vµ Gi¸m ®èc nh÷ng thay ®æi cña nhµ n­íc vÒ qu¶n lý tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó cã chñ tr­¬ng phï hîp. e. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng kinh doanh tiÕp thÞ §¸nh gi¸ t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty vµ lËp kÕ ho¹ch míi cho thêi gian tiÕp theo Phßng kinh doanh tiÕp thÞ bao gåm c¶ tæng ®µi C«ng ty. Tæng ®µi cña C«ng ty gåm hai bé phËn lµ tæng ®µi VN taxi vµ M taxi. Tæng ®µi VN taxi phô tr¸ch ®éi VN, tæng ®µi M phô tr¸ch ®éi M Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B C¸c tæng ®µi cã nhiÖm vô liªn l¹c gi÷a kh¸ch hµng vµ ®¬n vÞ vËn t¶i cña C«ng ty. §ång thêi tæng ®µi cã nhiÖm vô ban hµnh c¸c chØ thÞ tõ phßng qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh taxi ®Ó ®iÒu phèi c«ng viÖc cho c¸c xe taxi f .Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh taxi: Tr­ëng phßng qu¶n lÝ ®iÒu hµnh taxi do phã gi¸m ®èc cña C«ng ty kiªm nghiÖm. Phßng qu¶n lý ®iÒu hµnh hai ®éi VN Taxi vµ ®éi M Taxi. Mçi ®éi cã trªn d­íi 150 ®Çu xe vµ thµnh viªn cña mçi ®éi gåm: C¸n bé ®éi, kÜ thuËt ®éi, thu ng©n, checker. C¸n bé ®éi gåm cã trªn d­íi 500 tµi xÕ, hä chÞu sù qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh cña c¸c ®éi tr­ëng mçi ®éi KÜ thuËt ®éi chÞu tr¸ch nhiÖm söa ch÷a b¶o d­ìng c¸c ®Çu xe cña C«ng ty Thu ng©n chÞu tr¸ch nhiÖm tËp hîp doanh thu, h¹ch to¸n thu chi tõ c¸c c¸n bé ®éi sau mçi ca lµm viÖc vµ chuyÓn doanh thu ®ã vÒ C«ng ty vµo cuèi ngµy. riªng chi phÝ NVL, dông cô, c«ng cô ®­îc chuyÓn vÒ sau mçi th¸ng Checker cã nhiÖm vô kiÓm tra vµ ghi chÐp c¸c sè liÖu trong hÖ thèng th«ng b¸o giê, km ®Ó thu ng©n cã ®­îc sè liÖu chÝnh x¸c hîp lý cho b¸o c¸o doanh thu ngµy. 1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Do ®Æc tr­ng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸. C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c nghµnh nh­ dÞch vu c«ng céng, du lÞch. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®­îc nguån kh¸ch th­êng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty. C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®­îc nh÷ng nhu cÇu thiÕt yÕu cña kh¸ch hµng vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr­êng 2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty. Bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty Mai Linh ®­îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung. Mäi c«ng viÖc kÕ to¸n ®Òu ®­îc thùc hiÖn ë phßng kÕ to¸n (chÞu sù kiÓm so¸t cña kÕ to¸n tr­ëng). Kh«ng tæ chøc kÕ to¸n riªng ë c¸c bé phËn mµ chØ ph©n c«ng c«ng viÖc cho kÕ to¸n viªn. Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh: §øng ®Çu lµ kÕ to¸n tr­ëng. KÕ to¸n viªn chÞu sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n tr­ëng. §Ó phï hîp víi quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, gãp phÇn tiÕt kiÖm gi¶m lao ®éng gi¸n tiÕp, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh ®­îc tæ chøc nh­ sau: Tæ chøc bé m¸y KÕ to¸n 2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña mçi kÕ to¸n §Ó ®¹t ®­îc nh÷ng hiÖu qu¶ nh­ hiÖn t¹i nhê mét phÇn lín vµo sù ph©n c«ng c«ng viÖc hîp lý, tinh thÇn lµm viÖc nhiÖt t×nh cña bé m¸y kÕ to¸n. Cô thÓ chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®­îc ph©n chia nh­ sau: 2.1.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tr­ëng: - KiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc thu chi tµi chÝnh cña C«ng ty theo ®óng chÕ ®é tµi chÝnh cña Nhµ n­íc vµ quy ®Þnh cña C«ng ty. - Tæ chøc bé m¸y tµi chÝnh kÕ to¸n toµn C«ng ty, ph©n cÊp chØ ®¹o c¸c c«ng viÖc trong phßng ®¶m b¶o thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vµ cña C«ng ty. KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KT tiÒn mÆt KT ng©n hµng KT doanh thu KT tiÒn l­¬ng KT lËp b¶ng kª TQ KT doanh thu ngµy KT c«ng nî TL KT xö lý tai n¹n Thñ quü Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B - LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®Ò xuÊt vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi cho phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ cña c«ng ty vµ thÞ tr­êng. - H­íng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn thùc hiÖn nghiÖp vô kÕ to¸n ®óng quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. - H­íng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn cho c¸c nh©n viªn trong phßng. KiÓm tra viÖc hoµn thµnh c«ng viÖc ph©n c«ng, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ sù trung thùc cña sè liÖu b¸o c¸o. - Phèi hîp víi c¸c phßng kü thuËt, kinh doanh vµ c¸c phßng chøc n¨ng kh¸c trong c¸c ph­¬ng ¸n ph©n phèi tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng, ph©n phèi lîi nhuËn theo quy ®Þnh cña C«ng ty. 2.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tæng hîp * TËp hîp c«ng nî c«ng ty thµnh viªn - H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn. - Theo dâi, thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu c«ng ty thµnh viªn. - LËp b¸o c¸o tæng hîp c¸c kho¶n thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn. - §èi chiÕu c«ng nî víi c¸c c«ng ty thµnh viªn. * ThuÕ vµ thèng kª - LËp b¸o c¸o thuÕ - LËp b¸o c¸o thèng kª - QuyÕt to¸n thuÕ - Kª khai thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi ) - Nép thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi ) * KÕt hîp kiÓm tra thÎ TXC - XÕp thÎ 4105 ®Õn 4109 ( h¹n cuèi cïng ngµy 29 hµng th¸ng ) - KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng thèng kª - KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng kª * LËp b¸o c¸o th¸ng - LËp b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng - LËp sæ kÕ to¸n hµng th¸ng Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B 2.1.3. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña thñ quü * Quü tiÒn mÆt - Thu tiÒn mÆt - Chi tiÒn mÆt - Nép tiÒn, rót tiÒn ng©n hµng - KiÓm quü hµng tuÇn * Qu¶n lý thÎ TXC, COUPON, VOUCHER - NhËp xuÊt thÎ tr¾ng ( TXC, COUPON, VOUCHER ) - Yªu cÇu in thÎ TXC, Coupon, Vooucheth - KiÓm tra thÎ TXC, Coupon, Voouchethhµng ngµy * Qu¶n lý sè cæ phÇn, cæ phiÕu * KÕt hîp kiÓm tra thÎ taxi hµng ngµy - KiÓm tra thÎ TXC, MCC, ACB, thÎ mÖnh gi¸ hµng ngµy 2.1.4. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n tiÒn mÆt * Thu, chi tiÒn mÆt - PhiÕu thu, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n thu tiÒn mÆt - PhiÕu chi, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n chi tiÒn mÆt - Sæ quÜ tiÒn mÆt - §èi chiÕu quÜ tiÒn mÆt víi thñ quü - CËp nhËp sè liÖu thu chi tiÒn mÆt trªn sæ kÕ to¸n - B¸o c¸o quÜ tiÒn mÆt * L­u hå s¬ thu, chi, nhËt tr×nh xe 2.1.5. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Ng©n hµng * Giao dÞch ng©n hµng - ñy nhiÖm chi - H¹ch to¸n thu, chi ng©n hµng - Sæ c¸i, sæ phô ng©n hµng - C¸c c«ng viÖc kh¸c liªn quan tíi ng©n hµng * Theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng - Theo dâi tiÕn ®é thu tiÒn kh¸ch hµng, kiÓm tra phiÕu thu ph¸t ra - CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy ) Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B - CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy ) - B¸o c¸o c¸c kho¶n ph¶i thu - B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®­îc trong tuÇn ( Cuèi ngµy thø 5 ) - B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®­îc trong th¸ng * Thanh to¸n l­¬ng tiÕp thÞ - TËp hîp vµ tÝnh l­¬ng tiÕp thÞ hµng ngµy ( Tr­íc ngµy 3 hµng th¸ng ) * Theo dâi tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång vay ng©n hµng, vay c¸ nh©n - Theo dâi c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång. - H¹ch to¸n c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång. 2.1.6. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu * Doanh thu - Hîp ®ång TXC, MCC - NhËp vµ kiÓm tra thÎ TXC tõ ngµy 12 ®Õn ngµy 16 hµng th¸ng ( Xong tr­íc ngµy 26 hµng th¸ng ) - KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng ) - XuÊt ho¸ ®¬n ( Xong tr­íc ngµy 8 hµng th¸ng ) - B¶ng kª ho¸ ®¬n b¸n ra ( Xong tr­íc ngµy 9 hµng th¸ng ) - File b¶n kª TXC. * Ho¸ ®¬n vµ c¸c chøng tõ doanh thu kh¸c - Ho¸ ®¬n GTGT - ThÎ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher - B¸o c¸o t×nh h×nh sö dông ho¸ ®¬n ( Th¸ng, quÝ, n¨m ) - In vµ ®¨ng ký l­u hµnh ho¸ ®¬n ®Æc thï - Sæ ®¨ng ký ho¸ ®¬n * Theo dâi hoa hång, khuyÕn m¹i - KiÓm so¸t chi tiÒn hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o - H¹ch to¸n chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o ( Tr­íc ngµy 10 hµng th¸ng ) - Tæng hîp chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o. 2.1.7. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n l­¬ng * TÝnh l­¬ng l¸i xe taxi Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B - TÝnh l­¬ng, h¹ch to¸n l­¬ng øng l¸i xe Taxi vµo ngµy 20 hµng th¸ng - TÝnh l­¬ng vµ h¹ch to¸n l­¬ng l¸i xe Taxi vµo ngµy 15 hµng th¸ng * TÝnh l­¬ng nh©n viªn v¨n phßng - TÝnh vµ h¹ch to¸n l­¬ng nh©n viªn v¨n phßng (tr­íc ngµy 5 hµng th¸ng) * ThuÕ mua vµo - B¶ng kª ho¸ ®¬n mua vµo ( tr­íc ngµy 9 hµng th¸ng ) * NhËp vµ ®èi chiÕu x¨ng 2.1.8. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng qu¸t * Doanh thu th­¬ng quyÒn - LËp b¶ng kª doanh thu th­¬ng quyÒn ( hµng ngµy, ®Õn ngµy 1 hµng th¸ng xong ) * NhËp taxi card - NhËp thÎ TXC - XÕp thÎ 83 ®Õn 86 cña HCM ( h¹n cuèi cïng tr­íc ngµy 29 hµng th¸ng ) - XÕp thÎ tr¾ng ( Xong tr­íc ngµy 29 hµng th¸ng ) - KiÓm tra vµ ®èi chiÕu víi b¶ng kª ( Xong tr­íc ngµy 2 hµng th¸ng ) 2.1.9. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu ngµy * Doanh thu - B¸o c¸o doanh thu ngµy ( thêi gian hoµn thµnh tr­íc 11h hµng ngµy) * NhËp thÎ TXC - NhËp vµ kiÓm tra card - XÕp thÎ tõ 41 10 ®Õn 41 16 ( h¹n cuèi cïng ®Õn ngµy 29 hµng th¸ng) - KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng ) 2.1.10. Chøc n¨ng, nhiÖm vu, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n c«ng nî tiÒn l­¬ng * TËp hîp c«ng nî l¸i xe - H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ l¸i xe - LËp b¸o c¸o c«ng nî l¸i xe ( tr­íc thø 6 hµng tuÇn, tr­íc ngµy 11 hµng th¸ng) * C¸c kho¶n t¹m øng - Chi t¹m øng XLTN, t¹m øng c«ng t¸c, t¹m øng kh¸c - Sæ phô c¸c kho¶n t¹m øng Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp SV: §ç Quang Dòng KÕ to¸n 43B - LËp b¸o c¸o t¹m øng ( tr­íc thø 6 hµng tuÇn, tr­íc ngµy 11 hµng th¸ng ) * NhËp thÎ TXC - NhËp thÎ tõ ngµy 5 ®Õn ngµy 11 hµng th¸ng ( xong tr­íc ngµy 13 hµng th¸ng ) 2.1.11. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Xö lý tai n¹n * Theo dâi xö lý tai nan - Theo dâi vµ xö lý c¸c vô tai n¹n, lËp hå s¬ b¶o hiÓm - CËp nhËp sè liÖu c¸c vô tai n¹n * Theo dâi cæ phÇn, cæ phiÕu - Theo dâi cæ ®«ng cña c«ng ty - Theo dâi viÖc t¨ng gi¶m cæ phÇn, cæ phiÕu * C¸c kho¶n ph¶i tr¶ - KiÓm so¸t c¸c kho¶n ph¶i tr¶ - KÕ ho¹ch thanh to¸n hµng ngµy vµ hµng