Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt (ở Hà nội có hơn 700 khách sạn -chủ yếu là khác sạn vừa và nhỏ) đã có tác động đến hoạt động kinh doanh của
công ty, do đó để có chỗ đứng như ngày hôm nay khác sạn đã không ngừng tìm
mọi giải pháp để nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm thu hút khách hàng.
Tuy nhiên, theo nhiều yếu tố khách quan và chủ quan tác động nên bên
cạnh các thành tựu đã đạt được công ty vẫn còn gặp nhiều khó khăn như nguồn
vốn còn hạn chế, cơ sở vật chất kỹ thuật còn thiếu thốn, chưa xây dựng được tiêu
chuẩn chất lượng dịch vụ đối với từng dịch vụ, chất lượng đội ngũ lao động chưa
cao. trong khi các khách sạn liên doanh mọc lên ngày càng nhiều với nguồn vốn
dồi dào, cơ sở vật chất đầy đủ, hiện đại, tiện nghi cùng đội ngũ phục vụ có trình
độ chuyên môn, năng động.
Từ thực tế trên qua thời gian thực tập và nghiên cứu tình hình hoạt động tài
chính của công ty em xin mạnh dạn đề xuất một số ý kiến: -Tăng cường các
biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành đơn vị sản phẩm, tăng lượng sản phẩm
tiêu thụ.
-Nâng cao chất lượng đội ngũ lao động đối với các nhà quản lý và đội ngũ
nhân viên, thực hiện tuyển chọn theo cơ chế thị trường, khách sạn cần tiến hành
định kỳ đào tạo và đào tạo lại đội ngũ nhân viên. Đào tạo được xem như là trụ cột
trong việc xây dựng đội ngũ lao động để thực hiện cải tiến chất lượng dịch vụ
nâng cao hiệu quả tài chính. Hàng năm dành một quỹ thời gian và kinh phí thích
hợp để mở lớp học nhằm trang bị lại các kiến thức cơ bản và cung cấp kiến thức
mới cho toàn bộ nhân viên. Công ty cần có biện pháp giám sát, khen thưởng tương
24
xứng với sự tận tình của nhân viên khi làm việc với khách và đề ra những kỷ luật
khi họ vi phạm.
- Xây dựng và nâng cao các tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ nâng cao tay
nghề của đội ngũ nhân viên để đáp ứng nhu cầu phục vụ khách sạn 3 sao.
- Tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị hiện đại nhằm phục vụ
và đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
-Cần khai thác các nguồn khách quốc tế ổn đình của các lữ hành.
- Mạnh dạn vay vốn đầu tư, tăng vốn kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn
- Đa dạng hoá dịch vụ đáp ứng nhu cầu khách hàng.
- Đưa những chiến lược thị trường, chiến lược về quản cáo, khuyến mại,
tiếp thị nhằm thu hút khách hàng để tạo thị trường ổn định cho công ty, thu hút
nhiều khách nước ngoài và nội địa hơn nữa
- Nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh nhằm tìm ra nhược điểm từ đó rút ra
bài học kinh nghiệm khi áp dụng vào công ty.
- Mặt khác để hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn công ty cần áp dụng
các biện pháp thống kê và phân tích hoạt động tài chính để nắm bắt được tình hình
và nguyên nhân biến động các chỉ tiêu tài chính. Chủ động đưa ra các phương
hướng, biện pháp và kế hoạch cụ thể cho hoạt động tài chính. Muốn vậy, trước
tiên cần tiến hành thu thập số liệu thường xuyên, chính xác đáp ứng đòi hỏi của
công tác phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đưa công ty ngày càng phát triển.
25 trang |
Chia sẻ: franklove | Lượt xem: 2125 | Lượt tải: 1
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao doanh thu của công ty khách sạn du lịch Kim Liên, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
Luận văn
Kế toán chi phí, giá thành, doanh
thu, kết quả kinh doanh dịch vụ
du lịch và phân tích hoạt động tài
chính doanh nghiệp
2
Mục lục
Phần 1 Lý luận chung về kế toán chi phí, giá thành doanh thu, kết quả hoạt
động kinh doanh dịch vụ du lịc và phân tích hoạt động tài chính doanh
nghiệp
I/ Đặc điểm cơ bản ngành du lịch ảnh hưởng tới công tác kế toán, chi phí, giá
thành doanh thu, kết quả hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịc và phân tích hoạt
động tài chính
II / Phân loại ngành du lịch
III / Đặc tính kế toán chi phí và tính giá thành dịch vụ du lịch
1/ Nội dung chi phí hoạt động du lịch
2/ Đối tượng tập hợp chi phí dịch vụ du lịch
IV/ Tầm quan trọng của việc phân tích tài chính doanh nghiệp
V/ Khái quát chung về bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh
1/Bảng cân đối kế toán
2/Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
VI/ Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Phần II: Đặc điểm tài chính công ty khách sạn du lịch kim liên
I/ Đặc điểm công ty
1/Quá trình hình thành phát triển
2/Cơ cấu tổ chức công ty
II / Đặc điểm tài chính công ty khách sạn du lịch kim liên
1/ Công tác quản lý tài chính của công ty
2/ Kế hoạch và kiểm tra tài chính ở công ty
3/Tình hình tài chính công ty
a)TSCĐ
3
b)TSLĐ
c)Các quỹ công ty
Phần IV phân tích tài chính doanh nghiệp
I/ Phân tích kết cấu tài sản
II/Chỉ tiêu tổng quát khối lượng sản phẩm tiêu thụ
1/Phân tích biến động giá thành đơn vị sản phẩm
2/Doanh thu và lợi nhuận doanh thu
a)Doanh thu
b)Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
III/ Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn doanh nghiệp
Phần IV Một số giải pháp nhằm nâng cao doanh thu của công ty.
4
Phần I: Lý luận chung về Kế toán chi phí, giá thành, doanh thu, kết quả kinh
doanh dịch vụ du lịch và phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp
I / Đặc điểm cơ bản của ngành du lịch ảnh hưởng đến công tác kế toán chi phí,
giá thành, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh
Nội dung: Du lịch là một ngành kinh doanh luôn cung cấp những lao vụ, dịch
vụ phục vụ cho nhu cầu thăm quan, giải trí, nghỉ ngơi sinh hoạt và thoả mãn nhu
cầu đời sống văn hoá và tinh thần của người dân.
Đặc điểm:
Thứ nhất: Ngành du lịch là ngành kinh doanh tổng hợp bao gồm các hoạt
động khác nhau như hướng dẫn du lịch, vận tải du lịch, linh doanh ăn uống, kinh
doanh khách sạn, kinh doanh hàng hoá, vật tư, đồ lưu niệm, kinh doanh xây lắp và
các hoạt động khác.
Thứ hai: Sản phẩm của hoạt động du lịch không có hình thái vật chất,
không có quá trình nhập xuất kho, chất lượng sản phẩm nhiều khi không ổn định.
Thứ ba: Quá trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm du lịch được tiến hành đồng
thời, ngay cùng một địa điểm.
Thứ tư: Hoạt động kinh doanh du lịch mang tính thời vụ phụ thuộc nhiều
vào các điều kiện tự nhiên, điều kiện kinh tế, văn hoá, xã hội.
Thứ năm: Đối tượng của ngành du lịch luôn luôn di động và rất phức tạp, số
lượng khách du lịch và số ngày khách lưu lại luôn biến động. Trong cùng một đợt
nghỉ, nhu cầu của từng nhóm khách về ăn ở, tham quan cũng rất khác nhau. Tổ
chức hoạt động du lịch khá phân tán và không ổn định.
II / Phân loại ngành du lịch:
Ngành du lịch là ngành kinh doanh mang tính tổng hợp cao, bao gồm các dịch vụ
hết sức phong phú. Tuy nhiên các dịch vụ này có thể phân loại như sau:
Hoạt động mang tính dịch vụ thuần thuý: Bao gồm các hoạt động như
hướng dẫn du lịch, vận tải hàng hoá, du khách, kinh doanh khách sạn, nhà hàng,
kinh doanh lữ hành kinh doanh các hoạt động vui chơi giải trí...
Hoạt động mang tính kinh doanh hàng hoá: kinh doanh hàng lưu niệm, vật
phẩm phục vụ khách du lịch.
Hoạt động mang tính sản xuất: Thuộc loại này bao gồm hoạt động xây lắp,
hoạt động sản xuất hàng lưu niệm...
III / Đặc tính kế toán chi phí và tính giá thành dịch vụ du lịch
1. Nội dung chi phí hoạt động du lịch
Mỗi hoạt động du lịch có đặc điểm khác nên nội dung các khoản chi phí
cũng khác nhau:
5
Hoạt động hướng dẫn du lịch: chủ yếu phục vụ cho nhu cầu khách thăm
quan các di tích lịch sử, công trình văn hoá, phong cảnh thiên nhiên...
chi phí hoạt động này bao gồm:
Chi phí trực tiếp
Chi phí nhân viên hướng dẫn du lịch
Chi phí quản lý
Chi phí hoạt động vận chuyển du lịch: gồm hoạt động vận chuyển đường
bộ, đường sắt, đường thuỷ... nhằm đáp ứng nhu cầu đi lại tham quan của khách du
lịch. Chi phí hoạt động này bao gồm:
Chi phí nhiên liệu
Chi phí vật liệu
Chi phí nhân viên lái
Chi phí khấu hao phương tiện vận chuyển
Các chi phí khác
Chi phí hoạt động kinh doanh buồng ngủ: là hoạt động thuộc ngành khác
sạn quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu khách lưu trú, nghỉ ngơi trong quá trình tham
quan du lịch. Chi phí hoạt động này gồm:
Chi phí vật liệu
Chi phí nhân viên phục vụ
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Chi phí công cụ, dụng cụ
Chi phí quản lý
Chi phí khác
Chi phí hoạt động ăn uống: trong ngành khác sạn du lịch
Chi phí vật liệu trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí khác
Chi phí quản lý, phục vụ
2. Đối tượng tập hợp chi phí dịch vụ du lịch
Dịch vụ du lịch bao gồm các hoạt động kinh doanh rất đa dạng nên đối tượng
tập hợp chi phí cũng không giống nhau. Thông thường trong ngành du lịch có thể
tập hợp chi phí theo từng đối tượng kinh doanh (hoạt động hướng dẫn du lịch, vận
chuyển du lịch, hoạt động ăn uống, hoạt động kinh doanh buồng ngủ...)
6
Từ những đặc điểm trên của ngành du lịch ta xem xét phần tài chính của công ty ở
phần tiếp theo
IV: Tầm quan trọng của việc phân tích tài chính doanh nghiệp
Mục đích cao nhất của phân tích tài chính doanh nghiệp là giúp cho những
người ra quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác
thực trạng tài chính và tiềm năng của doanh nghiệp
Đối với một doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu là tìm kiếm lợi nhuận và
khả năng trả nợ. Bên cạnh đó còn nhiều mục tiêu khác như công ăn việc làm, nâng
cao chất lượng sản phẩm với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội và bảo vệ môi
trường. Tuy nhiên một doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện được mục tiêu này nếu
đáp ứng được hai thử thách là làm ăn có lãi và thanh toán được nợ. Như vậy hơn
ai hết các nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thông tin nhằm đánh giá tình hình
tài chính đã qua và, thực hiện cân bằng khả năng thanh toán, sinh lời, rủi ro và dự
đoán tình hình tài chính nhằm đề ra quyết định đúng đắn.
Bên cạch các chủ doanh nghiệp (chủ sở hữu) còn có nhiều nhóm người
khác quan tâm đến thông tin tài chính của doanh nghiệp. Đó là cơ quan tài chính,
thuế, thống kê, ngân hàng, người cung cấp, chủ quản, người lao động.... bởi vì nó
liên quan đến quyền lợi và trách nhiệm, đến khách hàng hiện tại và tương lai của
họ.
V Khái quát chung về bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh.
1. Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài chính tổng hợp có đặc điểm
Phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo một hệ
thống các chỉ tiêu được quy định thống nhất.
Phản ánh tình hình tài sản theo 2 cách phân loại: Kết cấu tài sản và nguồn
hình thành tài sản.
Phản ánh tài sản dưới hình thái giá trị (dùng thước đo tiền tệ)
Phản ánh tình hình tài sản được quy định tại một thời điểm (cuối tháng, cuối
quý, cuối năm)
Bảng cân đối kế toán là nguồn thông tin tài chính hết sức quan trọng trong công
tác quản lý của bản thân doanh nghiệp cũng như cho nhiều đối tượng khác ở bên
ngoài trong đó có các cơ quan chức năng của nhà nước. Do vậy, BCĐKT phải
được lập theo đúng mẫu quy định phản ánh trung thực tình hình tài sản của doanh
nghiệp, và phải nộp cho đối tượng liên quan đúng thời hạn.
2/ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Là bảo cáo phản ánh tổng hợp về doanh thu, chi phí và kết quả lỗ lãi của
các hoạt động khác nhau trong doanh nghiệp trong kỳ kế toán (tháng, quý, năm).
Ngoài ra báo cáo này còn phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước
7
cũng như tình hình thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, được hoàn và được miễn
giảm
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng là báo cáo tài chính quan trọng
cho nhiều đối tượng khác nhau nhằm phục vụ cho việc đánh giá hiệu quả hoạt
động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh gồm 3 phần:
Phần I: Báo cáo lỗ lãi
Phần II:Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước.
Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn giảm
VI. Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là việc thiết lập trình tự
các bước công việc cần tiến hành trong quá trình phân tích tài chính, nó gồm các
giai đoạn sau:
Giai đoạn 1: Lập kế hoạch phân tích, công việc của giai đoạn này là xác
định mục tiêu, xây dựng chương trình phân tích.
Giai đoạn 2: Tiến hành phân tích gồm các công việc sau:
Sưu tầm số liệu
Tính toán các chỉ tiêu phân tích
Xác định nguyên nhân, tính toán cụ thể mức độ ảnh hưởng của các
nhân tố đến chỉ tiêu phân tích.
Xác định và dự đoán những nhân tố kinh tế, xã hội tác động đến tình
hình kinh doanh của doanh nghiệp.
Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét kết luận về tình hình tài chính của
doanh nghiệp.
Giai đoạn 3: Kết thúc phân tích. Đây là giai đoạn cuối cùng của việc phân
tích, bao gồm các công việc cụ thể sau:
Viết báo cáo phân tích
Hoàn chỉnh hồ sơ phân tích.
Có thể khái quát trình tự phân tích tài chính qua sơ đồ sau:
L p k ho ch
phân tích
Ti n hành phân
tích
Hoàn thành phân
Xác nh m c tiêu phân tích
Xây d ng ch ng trình phân
tích
S u t m tài li u, x lý s li u
Tính toán, xác nh d oán
T ng h p k t qu , nh n xét
L p báo cáo phân tích
8
Phần II: Đặc điểm tài chính Công ty Khách sạn Du lịch Kim liên
I /Đặc điểm chung của công ty:
1. Quátrình hình thành và phát triển:
Được sự đồng ý cuả Chính Phủ, Khách sạn Bạch Mai (nay là Công ty
Khách sạn Du lịch Kim Liên) đă được thành lập theo quyết định số 49/QĐ.CCG
ngày 12/5/1961 thuộc Cục chuyên gia quản lý. Nhiệm vụ chính của khách sạn là
phục vụ chuyên gia Liên Xô và các nước Đông Âu sang công tác tại Việt Nam.
Đến cuối năm 1990 đầu năm 1991, do sự tan rã của khối Liên Xô - Đông
Âu số chuyên gia đang ở khách sạn rút hết về nước làm cho việc kinh doanh ở
khách sạn gặp nhiều khó khăn.
Ngày 19/7/1993 Tổng cục Du lịch ra quyết định số 276/QĐ về việc đổi tên
khách sạn chuyên gia Kim Liên thành khách sạn Bông Sen Vàng – Hà Nội với
chức năng kinh doanh khách sạn và phục vụ khách du lịch trong nước và nước
ngoài.
Ngày 25/11/1994 Tổng cục Du lịch ra quyết định số 309/QĐ cho phép
thành lập doanh nghiệp nhà nước vẫn lấy tên là khách sạn Bông Sen Vàng – Hà
Nội.
Tháng 6/1996, Công ty lấy tên mới là Công ty Khách sạn Du lich Kim Liên.
Công ty là doanh nghiệp nhà nước có uy tín trong ngành, thực hiện chế độ hạch
toán độc lập, tự chủ về tài chính, được sử dụng con dấu riêng, mở tài khoản tại
Ngân hàng Công thương chi nhánh Ba Đình.
Địa chỉ hiện nay của Công ty Khách sạn Du lich Kim Liên:
Số 7 Phố Đào Duy Anh – Khu A –Kim Liên
Quận Đống Đa – Hà Nội.
Điện thoại:84-4-8522522, 8524930.
Fax:84-4-8524919.
2. Cơ cấu, tổ chức:
a)Cơ cấu tổ chức của công ty:
Phó giám c
Các phòng ban
Giám c KL I Giám c KL II
Các t i
Phó giám c
Giám c
9
Nhìn vào sơ đồ ta thấy: Công ty áp dụng mô hình quản lý trực tuyến kết hợp cùng
quản lý chức năng trong hoạt động sản xuất kinh doanh.Một giám đốc phụ trách
toàn bộ hoạt động của công ty, 2 phó giám đốc phụ trách một số bộ phận.
b) Tổ chức công tác kế toán của công ty:
Đặc điểm bộ máy kế toán:
Hình thức kế toán áp dụng là nhật ký chung
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc ngày 31/12 hàng năm
Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp kế toán TSCĐ: Khấu hao tuyến tính
Phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ.
Tổ chức bộ máy kế toán
K toán tr ng
K toán viên K toán viên
K
K
toán
v n
b ng
ti n và
công
K
K
toán
hàng
hóa,
TSC
K
K
toán
ti n
l ng
K
K
toán
t p
h p
chi
phí
K
toán
bán
hàng
và xác
nh
k t
10
II / Đặc điểm tài chính của Công ty Khác sạn Du lịch Kim liên:
Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình hình thành,
phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Trong quá trình đó đã
phát sinh các luồng tiền tệ gắn với hoạt động đầu tư và các hoạt động kinh doanh
thường xuyên của doanh nghiệp, các luồng tiền đó bao gồm: các luồng tiền đi vào
và đi ra khỏi doanh nghiệp tạo thành các luồng tài chính của doanh nghiệp.
Để đảm bảo có đủ tài sản cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cần tập
trung các biện pháp tài chính cần thiết cho hoạt động huy động, hình thành vốn.
Nguồn vốn của doanh nghiệp được hình thành từ 2 nguồn:
Thứ nhất: Nguồn vốn tự có: là nguồn vốn của bản thân chủ sở hữu
gồm vốn góp ban đầu và vốn tự bổ xung trong quá trình kinh doanh
Thứ hai: Vốn đi vay: được hình thành từ 2 nguồn: nguồn vốn vay và
nợ hợp pháp như đi vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, nợ nhà cung cấp, nợ công
nhân viên chức... và nguồn vay bất hợp pháp như nợ quá hạn, vay quá hạn, chiếm
dụng bất hợp pháp của người mua, của người bán và của công nhân viên.
Từ đó có thể phân nguồn vốn thành 2 loại:
- Nguồn tài trợ thường xuyên: là nguồn vốn mà doanh nghiệp được sử dụng
thường xuyên, lâu dài vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Bao gồm nguồn vốn
chủ sở hữu và nguồn vốn vay nợ dài hạn.
- Nguồn tài trợ tạm thời: là nguồn vốn mà doanh nghiệp tạm thời sử dụng
vào hoạt động kinh doanh trong khoảng thời gian ngắn. Nó bao gồm vay ngắn
hạn, nợ ngắn hạn, các khoản vay nợ quá hạn, các khoản chiếm dụng bất hợp pháp
của người bán, người mua, của công nhân viên...
I/ Công tác quản lý tài chính của Công ty khác sạn du lịch Kim liên:
Người phụ trách tài chính của công ty là giám đốc và có cả một hệ thống
gồm kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán viên chịu trách nhiệm nhằm cung
cấp thông tin cho quá trình ra quyết định một cách chính xác và kịp thời, lập kế
hoạch cho hoạt động của công ty để nâng cao hoạt động của hoạt động. Từ đó,
nhằm đạt được mục tiêu tài chính đó là sự tồn tại và phát triển của công ty, tránh
được sự căng thẳng về tài chính.
Công tác quản lý tài chính của công ty hướng vào những khía cạnh chủ yếu
như tầm vóc quy mô phát triển, nắm vững tài sản, thành phần, kết cấu nguồn vốn
tài trợ đối với công ty. Sự vận động các tài sản trong công ty hình thành nên các
nghiệp vụ kinh tế tài chính rất phong phú đa dạng. Công ty luôn tính cần bao
nhiêu tiền mặt và dự trữ bao nhiêu là đủ. Công tác quản lý TSCD được hết sức
chú trọng, với một tỷ trọng lớn trên tổng tài sản, công việc đầu tiên là khai thác
triệt để tài sản cố định hiện có và trích lập khấu hao sao cho phù hợp nhằm thu hồi
11
lại vốn đầu tư trong một thời gian nhất định để tái sản xuất TSCĐ khi nó bị hỏng,
phải thanhlý, loại bỏ.
Về lợi nhuận và phân phối lợi nhuận với chính sách đổi mới của nhà nước
thì việc áp dụng chính sách hạch toán lãi của công ty là không ngừng cải tiến và
nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trên thị trường.
II /Kế hoạch và kiểm tra tài chính ở công ty khác sạn du lịch Kim liên:
Tình hình kiểm tra tài chính:
Công ty thường xuyên tiến hành kiểm tra bất kỳ để nắm rõ mọi hoạt
động kinh doanh mà cụ thể là thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, tình
hình tài chính và thực hiện các chỉ tiêu tài chình. Các cấp trên liên quan như cục
quản lý vốn, cục thuế, ngân hàng định kỳ kiểm tra một năm hai lần và có hoạt
động kiểm tra bất kỳ.
Công tác kế hoạch hoá tài chính:
Đây là một bộ phận quan trọng của kế hoạch sản xuất, kỹ thuật - tài
chính. Kế hoạch hoá tài chính là việc tổ chức nguồn vốn, tổ chức sử dụng vốn,
phân phối và sử dụng các nguồn tài chính đã hình thành trong công ty sao cho đạt
hiệu quả cao nhất. Nó là hoạt động để hình thành nên những dự định tổ chức các
vốn trên cơ sở dự đoán quy mô số lượng vốn cần thiết, lựa chọn nguồn vốn cũng
như quy mô thích hợp của mỗi nguồn vốn và tổ chức sử dụng
Kế hoạch hoá tài chính của công ty là một quá trình bao gồm nhiều
khâu: Phân tích tình hình tài chính kỳ báo cáo, dự đoán nhu cầu tài chính kỳ kế
hoạch và điều hành kế hoạch...
Thực tế Công ty Khách sạn du lịch Kim liên đã sử dụng phương pháp thống
kê để phân tích hoạt động tài chính: hàng năm vào đầu quý I lập báo cáo tài chính
chi tiết tình hình hoạt động của năm trước so với kế hoạch đặt ra. Đồng thời làm
báo cáo tự đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty sau đó lập kế
hoạch hoạt động năm nay.
III / Tình hình tài chính của công ty khác sạn du lịch Kim liên:
Nguồn vốn của công ty năm 2001 bao gồm tài sản cố định và tài sản lưu động với
tổng số 13.451.793.543 trong đó:
TSCĐ là 9.509.391.000đ chiếm 70.69%
TSLĐ là 3.942.402.543đ chiếm 29.31%
1)Về TSCĐ:
TSCĐ tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh
12
nghiệp như nhà, kho vật kiến trúc, máy móc thiết bị phương tiện vận tải.Theo quy
định của nhà nước TSCĐ phải đảm bảo hai yêu cầu: giá trị đơn vị đạt tiêu chuẩn
nhất định và thời gian sử dụng trên 1 năm. Đặc điểm TSCĐ tham gia vào nhiều
chu kỳ sản xuất vẫn giữ được hình thái vật chất ban đầu cho đến khi bị hư hỏng.
Trong quá trình tham gia sản xuất, TSCĐ bị hao mòn dần và chuyển dịch từng
phần vào giá trị sản phẩm.
Về cơ cấu nguồn hình thành TSCĐ của công ty: Nhà nước chiếm 28,47%,
Vay chiếm 35,70%, Tự có chiếm 35,83%. Do đặc thù là doanh nghiệp kinh doanh
khách sạn nên tài sản cố định ngoài một tổ máy phát điện 650 KVA
(1.052.989.586 VND)-từ nguồn vốn vay và một trạm bơm công suất 30m3 / giờ thì
trong cơ cấu tài sản cố định máy điều hoà không khí công suất 36.000 BTU chiếm
tỷ trọng lớn nhất sau đó đến hệ thống tổng đài điện thoại, hệ thống máy tính nối
mạng cục bộ trong công ty, Tivi trong các phòng và các TSCĐ nhỏ khác. Với đặc
thù về tài sản cố định là các tài sản cố định đóng góp vào quá trình tạo ra thu nhập
của doanh nghiệp là tương đương nhau qua các thời kỳ nên công ty đã thực hiện
phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng
Mức trích khấu hao Nguyên giá của Tài sản cố định
trung bình hàng năm = ____________________________
của tài sản cố định Thời gian sử dụng
Số tiền Khấu hao tài sản cố định trong năm qua của doanh nghiệp là 387.970.000đ
Bảng phân bố các bộ phận sử dụng tài sản cố định của công ty theo nguyên
giá:
Bộ phận sử dụng Nguyên giá Ngân sách Vay Tự có
Giặt là 828.148.325 534.492.180 0 293.656.145
Đội tu sửa 2.321.625.811 448.761.005 1.052.989.565 819.875.241
Bể bơi 2.360.212.534 0 1.494.976.330 865.236.204
Kiốt 371.254.650 0 0 371.254.650
Lễ tân 196.907.994 65741749 0 131.166.200
Mát sa 483.376.000 40.180.000 0 443.196.000
Nhà ăn 1 7.479.806.528 10.854.334 7.201.011.194 207.941.000
Nhà ăn 2 1.591446.197 17.450.000 585.702.826 988.293.371
Nhà ăn 3 747.284.172 0 54.056.136 693.228.036
Nhà ăn 4 3.267.017.101 516.069.319 0 2.750.947.782
Nhà ăn 9 1.188.906.305 276.264.000 30.847.614 881.794.691
57 Trần phú 372.463.749 213.985.559 0 158.478.190
Nhà số 1 1.234.362.821 1.146.642.821 0 87.720.000
Nhà số 2 1732.303.319 1.446.911.036 38.680.854 246.711.429
Nhà số 3 2.847.882.704 1.158.538.299 0 1.689.344.405
13
Nhà số 4 11.503.422.297 3.397.409.081 5.847.438.169 2.276.575.047
Nhà số 5 1.932.386.530 1.362.761.036 69.625.491 500.000.000
Nhà số 6 1.800.102.345 1.406.011.036 7.736.167 386.355.142
Nhà số 9 4.844.572.184 1.004.093.048 2.574.000.000 1.266.479.136
Phân bổ chung 2.004.842.122 1.048.766.003 0 956.076.119
Phòng hành chính 413.792.812 23.000.000 0 390.792.812
Phòng kế hoạch 37.131.242 0 0 37.131.242
Phòng kế toán 56.194.571 0 0 56.194.571
Phòng thị trường 147.862.079 24.527.794 0 123.334.285
Y tế 6.604.761 0 0 6.604.761
Quản đốc KL 28.600.000 0 0 28.600.0