Đề tài Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp Quảng Tế (Windows Cafe)

Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com ‹#› Click to edit Master title style Haga clic para cambiar el estilo de título Haga clic para modificar el estilo de texto del patrón Segundo nivel Tercer nivel Cuarto nivel Quinto nivel ‹#› Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com Company Name ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master title style ‹#› Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level Collect by www.thuonghieuso.net Company Logo ‹#› Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com Click to edit Master title style LOGO Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level Collect by www.thuonghieuso.net Company Logo ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level Collect by www.thuonghieuso.net Company Logo ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level Collect by www.thuonghieuso.net Company Logo ‹#› Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level Company Logo ‹#› Click to edit Master title style www.themegallery.com Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com Click to edit Master title style ‹#› Company Logo Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level www.themegallery.com ‹#› Click to edit Master title style LOGO Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level Company Logo ‹#› Click to edit Master title style www.themegallery.com TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH NGHIỆP QUẢNG TẾ (WINDOWS CAFE) Giảng viên hướng dẫn : Bộ môn : Kiểm toán căn bản www.themegallery.com THỦ TỤC KIỂM SOÁT 2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT 3 ĐÁNH GIÁ HTKSNB 4 1 ĐỀ XUẤT PHƯƠNG ÁN CẢI THIỆN 5 GIỚI THIỆU CHUNG 1 1 NỘI DUNG Những công ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp dưới mà thiếu sự kiểm tra đầy đủ Các công ty nhỏ quản lý theo kiểu gia đình Đều dựa trên sự tin tưởng cá nhân và thiếu những quy chế thông tin, kiểm tra chéo giữa các bộ phận để phòng ngừa gian lận THIẾT LẬP 1 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.GIỚI THIỆU CHUNG Giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong kinh doanh Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát, hao hụt Tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo kinh doanh Tuân thủ nội quy của công ty quy định của pháp luật sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đề ra Bảo vệ quyền lợi nhà đâu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ Doanh nghiệp được thành lập từ tháng 4 năm 2011. Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ nhà hàng với số vốn điều lệ ban đầu là 1 tỷ đồng. Trong khoảng thời gian tới nay, doanh nghiệp đã thu hút được lượng khách đều đặn và doanh thu tăng đều qua các năm. WINDOWS CAFE 5 NGƯỜI NGUYỄN NGỌC KIÊN Nhập hàng:Nguyễn Thị Hồng Duyên Kế toán: Hoàng Lệ Phú Thu ngân: 2 người Pha chế: 4 người Phục vụ: 14 người (2 ca) Bảo vệ : 2 người HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC NHÂN VIÊN CƠ CẤU TỔ CHỨC Café là một trong những nét đặc trưng văn hóa mới của đất và người xứ Huế Đây là một thị trường sôi động và khốc liệt, rất nhiều doanh nghiệp với quy mô khác nhau kinh doanh trong quán bar, quán café…    MÔI TRƯỜNG KINH DOANH Để thành công doanh nghiệp phải lựa chọn những chiến lược hợp lý và rõ ràng trên cơ sở thiết kết một HTKS chặt chẽ www.themegallery.com PHÊ DUYỆT ĐỊNH DẠNG TRƯỚC BÁO CÁO BẤT THƯỜNG BẢO VỆ TÀI SẢN QUẢN TRỊ THEO MỤC TIÊU KIỂM TRA ĐỐI CHIẾU BẤT KIÊM NHIỆM 2.THỦ TỤC KIỂM SOÁT Được phân cấp rõ ràng thông qua chữ kí và phân định quyền hạn phê duyệt. Quy trình khá chặt chẽ nhưng không chồng chéo. Bộ phận pha chế Bộ phận nhập hàng Giám đốc Kiểm tra, phê duyệt Người giao hàng Chữ ký www.themegallery.com Đây là thủ tục kiểm soát hữu hiệu khi doanh nghiệp áp dụng rộng rãi chương trình máy tính vào công tác quản lý. Là thủ tục hữu vì máy tính sẽ không cho phép nghiệp vụ được xử lý nếu các yêu cầu không được tuân thủ. Chỉ khi tất cả các thông tin hiển thị trên màn hình được trả lời, máy tính mới xử lý tiếp Mã hóa tất cả các loại vật tư, thành phẩm, bán thành phẩm, tài sản cố định Xét duyệt trên máy tính Do quy mô doanh nghiệp còn nhỏ nên chưa thể áp dụng phương pháp này, tuy nhiên trong tương lai doanh nghiệp mở rộng quy mô , kết nối wifi sử dụng máy tính bảng và các phần mềm kế toán hiện đại sẽ áp dụng thủ tục này như 1 công cụ quản lý hiệu quả B E C D A Có thay đổi trong dữ liệu, hệ thống Không theo đúng quy trình/quy định Nghiệp vụ ngoại lệ Những vấn đề chưa từng xảy ra , đã xảy ra nhưng lại có sự ảnh hưởng lớn Những bất hợp lý Do người quản lí trực tiếp giám sát hằng ngày nên khi gặp những tình huống bất thường sẽ được xử lý và báo cáo lên hội đồng quản trị kịp thời Doanh nghiệp cũng quy định thẩm quyền hợp lý về việc xử lý các sự việc bất thường xảy ra. 2 5 3 4 1 Hạn chế tiếp cận tài sản Kiểm kê tài sản định kì Bảo quản tài sản đúng tiêu chuẩn Sử dụng thiết bị : máy kiểm tiền giả Quan sát và theo dõi nhà hàng thông qua người quản lý và bộ phận bao vệ. Tập trung chủ yếu vào mục tiêu doanh thu : Doanh nhiệp xây dựng kế hoạch doanh thu 275 triệu/tháng Duy trì các chỉ tiêu về chất lượng sản phẩm và chất lượng dịch vụ www.themegallery.com Phê duyệt Thực hiện Giữ tài sản Ghi nhận Doanh nghiệp đã thực hiện rất tốt thủ tục này và đảm bảo cơ chế quản lý hiệu quả HÀNG TỒN KHO TIỀN MẶT Định kỳ cuối tháng Hằng ngày, giữa 2 ca Doanh nghiệp định mức 1kg cà phê chế ra 40 ly, trong tháng có nhập 1 tạ cà phê. Khi đó cuối tháng thông qua doanh số sẽ tính ra số cà phê tiêu thụ và đối chiếu với số dư hàng tồn kho 3.HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT QUẢN LÝ NHÂN SỰ QUẢN LÝ QUÁ TRÌNH MUA HÀNG QUẢN LÝ TÀI SẢN QUY TRÌNH PHỤC VỤ QUẢN LÝ DÒNG TIỀN www.themegallery.com QUẢN LÝ NHÂN SỰ QUẢN LÝ QUY TRÌNH MUA HÀNG Nguyên vật liệu:Cà phê, đường, trái cây.. Hàng hóa khác:Thuốc lá, nước ngọt ,bia.. Người nhập hàng Giám đốc lựa chọn nhà cung cấp đủ tiêu chuẩn và ký hợp đồng Hằng tháng đối chiếu khối lượng và tiến hành thanh toán theo hợp đồng QUẢN LÝ TÀI SẢN Nguyên vật liệu, hàng đầu vào Định mức sản phẩm được xây dựng ngay từ đầu, chi tiết đối với tất cả các sản phẩm pha chế . Thông qua đó kiểm soát quá trình thất thoát hay lãng phí nguyên vật liệu Tư liệu sản xuất Công cụ, dụng cụ ( phin cà phê, ly, thìa, dĩa, bàn ghế...) được kiểm kê định kỳ bằng phương pháp đếm trực tiếp số lượng Đầu tiên, nhân viên bảo vệ giúp khách hàng cất giữ phương tiện Khi khách hàng vào bàn, nhân viên chuyên việc pha nước sẽ đem nước ra mời khách. Nhân viên Order sẽ tới bàn, ghi yêu cầu khách hàng trên hóa đơn Giám sát: Do giám đốc đảm nhận, trực tiếp quan sát các hoạt động và nhắc nhở nhân viên thực hiện tốt công việc của mình Khi thanh toán, bộ phận thu ngân xuất hóa đơn tính tiền đưa cho khách hàng QUY TRÌNH PHỤC VỤ SƠ ĐỒ QUY TRÌNH PHỤC VỤ www.themegallery.com QUẢN LÝ DÒNG TIỀN DÒNG TIỀN THU DÒNG TIỀN CHI Thực hiện tất cả các khoản chi theo đúng trình tự thủ tục của doanh nghiệp Người thanh toán phải có giấy đề nghị thanh toán hóa đơn chứng từ trình kế toán và giám đốc duyệt chi. Phân theo ca làm việc ( gồm 2 ca: ca sáng và ca chiều) Cuối mỗi ca, người thu ngân có trách nhiệm tổng hợp tiền mặt thực tế thu và in bản báo cáo doanh thu bán hàng trong ca làm việc đó (2 số tiền đó phải khớp với nhau) . Thu ngân tiến hành nộp tiền và báo cáo bán hàng cho kế toán viên.   4 . ĐÁNH GIÁ VỀ HTKSNB   Đây là doanh nghiệp nhỏ, đã có lượng khách hàng khá lớn và thường xuyên , hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý tiền mặt khá tốt. Môi trường làm việc thoáng mát, thân thiện. Về tương lai, doanh nghiệp có tiềm năng mở rộng quy mô và chất lượng phục vụ tốt hơn ƯU ĐIỂM   Quy trình đòi hỏi nhiều thời gian, khi lượng khách hàng đông Không đáp ứng kịp nhu cầu khách hàng. Tốn kém chi phí và có khả năng sai sót Gian lận có thể xảy ra giữa thu ngân và pha chế hoặc thu ngân Và order Khi quá nhiều nghiệp vụ, thu ngân có thể nhập sai số lượng HẠN CHẾ 5.ĐỀ XUẤT PHƯƠNG ÁN CẢI THIỆN HTKSNB Trong tương lai với quy mô mở rộng doanh nghiệp cần có hệ thống kiểm soát hoàn thiện và chặt chẽ hơn, đồng thời tiết kiệm chi phí hơn nữa. Máy tính bảng với phần mềm SMILE được trang bị cho mỗi nhân viên Order, kết nối wifi với máy tính tại bộ phận thu ngân và bộ phận pha chế MÁY TÍNH BẢNG (ORDER) Cài phần mềm smile MÁY IN (TRONG BẾP) Nhân viên pha chế Sử dụng MÁY TÍNH (THU NGÂN) Dùng để in hóa đơn Mô hình máy tính bảng kết nối wifi Xin chân thành cảm ơn doanh nghiệp Công ty cổ phần Quảng Tế - Windows Café – 20 Lê Lợi, Huế đã giúp đỡ, hỗ trợ nhóm chúng tôi thực hiện bài trình bày. TỐNG PHƯỚC QUANG LONG TRẦN MỸ HẰNG HUỲNH THỊ PHƯƠNG ANH LÊ QUANG PHÚC NGUYỄN TƯ DIỄN NGUYỄN QUỐC TUẤN TRẦN NGỌC HÒA NGUYỄN THANH HIẾU NGUYỄN THỊ THÙY DƯƠNG TRẦN THỊ PHƯƠNG UYÊN NHÓM 4 TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Lý thuyết kiểm toán – ĐH Kinh tế quốc dân, NXB Tài chính, 2008 - Kiểm toán – ĐH Kinh tế HCM, NXB Lao động xã hội, 2010