Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa 5 - Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Mã đề thi: Thực hành 30

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 5 (2012 – 2015) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH KẾ TOÁN Mã đề thi: KTDN - TH 30 Hình thức thi: Viết Thời gian thực hiện: 4 giờ (Không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) ĐỀ BÀI Giới thiệu về Công ty : - Tên Công ty : Công ty TNHH Bình Minh - Chức năng : Sản xuất giấy vở các loại - Địa điểm : Số 20-Khu công nghiệp Điện Nam – Đà Nẵng - Mã số thuế : 0400463214 - Sản phẩm chính : Vở 96 trang - Số tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Công thương Điện Bàn : 354125 - Các phương pháp kế toán áp dụng: + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên + Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ + Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: nhập trước xuất trước + Phương pháp tính giá thành sản phẩm: trực tiếp - Hình thức ghi sổ kế toán : nhật ký chung Tài liệu kế toán về tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng 1/N như sau (ĐVT: đồng) I/ Số dư đầu kỳ các tài khoản (ngày 01/01/N) TK 111 ” Tiền mặt” : 200.000.000 TK 112 ‘ Tiền gửi ngân hàng” : 500.000.000 TK 131” Phải thu của khách hàng” : 50.000.000 (SD Có) TK 152 “ Nguyên liệu, vật liệu” : 310.000.000 TK 153 “ Công cụ dụng cụ” : 14.000.000 TK 155 “ Thành phẩm” : 200.000.000 TK 211 “Tài sản cố định hữu hình ” : 2.000.000.000 TK 214 “ Hao mòn TSCĐ hữu hình ” : 50.000.000 TK 331 “ Phải trả người bán” : 124.000.000 TK 411” Nguồn vốn kinh doanh” : 3.000.000.000 Chi tiết: - Vật liệu chính: + Giấy Bãi Bằng khổ Ao : 300.000 tờ x 1.000 đ/tờ - Vật liệu phụ: + Mực in : 50 kg x 200.000 đ/kg - Công cụ dụng cụ: Máy xén giấy : 2000.000 đ/cái x 2 cái Bàn làm việc : 2.000.000 đ/cái x 5 cái - Thành phẩm: Vở 96 trang : 50.000 quyển x 4.000 đ/quyển - Công nợ người mua: Công ty TNHH Cảo Thơm (SD Nợ) : 50.000.000 Công ty sách thiết bị trường học (SD Có): 100.000.000 - Công nợ người bán: Công ty giấy Bãi Bằng (SD Có) : 124.000.000 II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/N như sau (ĐVT: đồng) 1.Ngày 05/01 Công ty TNHH Cảo Thơm – Đà Nẵng trả hết tiền mua hàng kỳ trước bằng tiền mặt, kế toán lập phiếu thu số 01. Người nộp tiền: Trần Thị Thuận - Công ty TNHH Cảo Thơm 2. Ngày 10/01 Xuất bán 5.000 quyển vở loại 96 trang cho Cửa hàng văn phòng phẩm Hoài Thu – Điện Bàn, Hoá đơn GTGT số 456279. Giá bán chưa thuế GTGT 10% là 6.000 đ/quyển, thuế suất thuế GTGT là 10%. Mã số thuế: 0400524561. Phiếu xuất kho số 01. Đã nhận được giấy báo có số 12 Người nhận hàng: Nguyễn Thị Hồng - hàng văn phòng phẩm Hoài Thu 3.Ngày 15/01, xuất kho vật liệu chính và phụ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm vở 96 trang Giấy Bãi Bằng Ao : 200.000 tờ Mực in : 5 kg Kế toán đã lập phiếu xuất kho số 02. Người nhận: Quản đốc phân xưởng : Nguyễn Văn Hùng. 4.Ngày 16/01, kế toán lập phiếu chi số 01 ứng lương kỳ 1 cho công nhân viên Công ty, số tiền: 30.000.000. Kế toán đã lập bảng danh sách nhận tiền ứng lương kỳ 1 tháng 1/N. 5.Ngày 17/01 xuất bán cho Công ty sách thiết bị trường học – Đà Nẵng : 40.000 quyển vở loại 96 trang, giá bán chưa thuế GTGT là: 6000 đ/quyển, thuế suất thuế GTGT : 10%. Khách hàng đã trừ vào tiền ứng từ kỳ trước. Số còn thiếu khách hàng nợ. Công ty đã lập phiếu xuất kho số 03 và hoá đơn GTGT số 456280 ngày 17/01 (Mã số thuế: 0400514352) 6.Ngày 22/01 Công ty chuyển khoản theo UNC số 01, trả nợ kỳ trước cho Công ty Giấy Bãi Bằng: 100.000.000 (Số tài khoản 1234233, mở tại Ngân hàng Công thương Vĩnh Phúc), kế toán đã nhận được giấy báo Nợ số 42. 7. Ngày 25/01 nhập kho nguyên vật liệu của Công ty giấy Hoà Phát- Quảng Ngãi Giấy Hoà Phát khổ Ao : 100.000 tờ x 1200 đ/tờ (đơn giá chưa thuế GTGT) Thuế suất thuế GTGT là 5% tính trên giá mua chưa thuế. Công ty đã nhận được hoá đơn GTGT số 32545 ngày 25/01/N. Mã số thuế : 0400465812 Hàng giao đầy đủ, công ty đã làm thủ tục nhập vào kho Công ty theo phiếu nhập kho vật liệu số 01/N. Công ty chưa thanh toán tiền cho người bán. 8.Ngày 28/01, tập hợp các chi phí quản lý phân xưởng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 1/N. - Hoá đơn GTGT số 56241 của Công ty điện lực Quảng Nam: 8.800.000 (có thuế GTGT 10%). Chi phí điện được tính cho các bộ phận như sau: + Bộ phận phân xưởng : 3.000.000 + Bộ phận bán hàng : 2.000.000 + Bộ phận quản lý DN : 3.000.000 - Hoá đơn GTGT số 25412 của Công ty điện thoại Quảng Nam: 7.700.000 (có thuế GTGT 10%) . Chi phí điện thoại được tính cho các bộ phận như sau: + Bộ phận phân xưởng : 2.000.000 + Bộ phận bán hàng : 2.000.000 + Bộ phận QLDN : 3.000.000 Công ty đã chuyển khoản cho Công ty điện lực và Công ty điện thoại bằng 02 UNC, kế toán đã nhận được giấy báo Nợ số 67 (Công ty điện lực) và giấy báo Nợ số 68 (Cty điện thoại). 9. Cuối tháng, kế toán tính tiền lương phải trả cho các bộ phận và tính các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của các bộ phận theo tỷ lệ quy định hiện hành trong tháng 1/N. Tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 40.000.000 Tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng : 10.000.000 Tiền lương bộ phận bán hàng 10.000.000 Tiền lương bộ phận QLDN : 10.000.000 Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương tháng 1/N 10. Cuối tháng, kế toán lập bảng tính khấu hao TSCĐ tháng 1/N cho các bộ phận Chi phí khấu hao máy móc thiết bị ở bộ phận sản xuất 30.000.000 Chi phí khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận quản lý DN: 10.000.000 11.Ngày 31/01, Ông Trần Mạnh Hùng – Trưởng phòng kinh doanh tạm ứng tiền đi công tác Hà Nội, số tiền : 10.000.000 đồng, kế toán đã lập phiếu chi tiền số 02/PC 12. Cuối tháng, kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm. Biết thành phẩm nhập kho: 70.000 quyển vở 96 trang. Cuối kỳ, còn dở dang: 2.000.000 ( đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu chính). Kế toán đã lập phiếu kết chuyển chi phí số 01/KC và phiếu nhập kho số 02 13. Cuối tháng kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK xác định kết quả kinh doanh. Kế toán đã lập phiếu kết chuyển doanh thu số 02/KC và phiếu kết chuyển chi phí số 03/KC. 14. Cuối tháng, tính thuế TNDN phải nộp trong tháng 1/N vào bảng kê khai thuế TNDN số 01/BK, biết tỷ lệ thuế suất thuế TNDN là 25%. Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK xác định kết quả kinh doanh để tính lợi nhuận theo phiếu kết chuyển số 04/KC. Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN trong tháng 1/N của Công ty theo phiếu kết chuyển số 05/KC. 15. Cuối tháng, kế toán tiến hành khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp phát sinh trong tháng 1/N theo phiếu kết chuyển số 06/KC Yêu cầu: 1.Lập các loại chứng từ gốc phát sinh trong tháng 1/N: phiếu thu ngày 5/1; phiếu chi ngày 31/01 ; phiếu xuất vật liệu ngày 15/1; hóa đơn GTGT ngày 10/01 do Công ty TNHH Bình Minh phát hành; phiếu nhập vật liệu ngày 25/01 (1 điểm) 2. Ghi sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ chi tiết thành phẩm - Cuối tháng, căn cứ số liệu trên các sổ kế toán chi tiết thanh toán với người mua, lập bảng tổng hợp chi tiết các khoản thanh toán với người mua. (2 điểm) 3. Hàng ngày: ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung. Giả sử rằng Công ty đã nhận và lập đầy đủ các loại chứng từ gốc khác có liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1/N (3 điểm) 4. Ghi sổ cái các tài khoản loại 1, 2, 3, 4 (3 điểm) 5. Lập bảng cân đối kế toán tháng 1/N (1điểm) Ngày..........tháng.........năm......... DUYỆT HỘI ĐỒNG THI TN TIỂU BAN RA ĐỀ THI ---------------------------------------------------------------------------------------- Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán; Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm