Kế toán kiểm toán - Cho vay trả góp

CHO VAY TRẢ GÓPGiảng viên: Ths Lê Trung HiếuBộ môn Kế toán – TVUletrunghieutvu@yahoo.comwww.letrunghieu.co.ccCellphone: +84939999983Giới thiệuCho vay trả góp các doanh nghiệp nhỏ, hộ gia đình thường được áp dụng cho khách hàng vay vốn là cá nhân gồm những người buôn bán nhỏ, thợ thủ công không có nhiều vốn hoặc những cá nhân có nhu cầu vay vốn để xây nhà, sửa chữa nhà cửa, mua sắm phương tiện.11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Theo phương thức này ngân hàng cho vay và khách hàng vay vốn có thỏa thuận mức cho vay, thời hạn vay vốn, lãi suất cho vay và số kỳ hạn trả góp để xác định 1 mức trả góp trong suốt thời hạn vay trả.11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Phương thức cho vay trả gópTrả góp, tiền lãi được tính theo số dư ban đầu. (Lãi gộp)Trả góp, tiền lãi tính theo số dư giảm dần. (Lãi đơn)11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Trả góp, tiền lãi được tính theo số dư ban đầu. (Lãi gộp)Ví dụ 1: Khoản tín dụng trị giá 120 trđ có thời hạn 12 tháng lãi suất 1%/tháng, trả góp mỗi tháng 1 lần vào cuối kỳ.Ta có: Tổng số nợ phải trả - Gốc = 120.000.000đLãi = 120.000.000đ x 1% x 12 = 14.400.000đTổng cộng = 134.400.000đSố tiền góp phải trả hàng tháng= 134.400.000đ/12 = 11.200.000đ11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Trả góp, tiền lãi tính theo số dư giảm dần. (Lãi đơn)Ví dụ 2: Khoản tín dụng trị giá 120 trđ có thời hạn 12 tháng lãi suất 1%/tháng, trả góp mỗi tháng 1 lần.Gốc trả mỗi kỳ = 120 trđ/12 = 10.000.000đTổng số lãi phát sinh (Tính theo số dư giảm dần)11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Tiền lãi tháng thứ 1 = 120.000.000 x 1% = 1.200.000đTiền lãi tháng thứ 2 = 110.000.000x1% = 1.100.000đ.Tiền lãi tháng 12 = 10.000.000x1% = 100.000Tổng cộng tiền lãi = 7.800.000đ11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Vận dụng công thức tính lãi tổng hợp:I = Vo x (1+i)/2 x lãi suấtI = 120.000.000 x (12+1)/2 x 1% = 7.800.000đNhư vậy:- Tổng số nợ phải trả (gốc + lãi) là: 120.000.000+7.800.000 = 127.800.000Tiền góp mỗi kỳ = 127.800.000/12=10.650.000đ11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Tình huống thực tế11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Điện thoại Samsung Galaxy S3 I9300Nhà sản xuất : SamsungBảo hành : 1 nămGiá : 15,790,000 VNĐ  (Đã bao gồm VAT)Giá ước tính trả góp : 22,677 VNĐ/ngàyKhuyến mãi : Tặng 2 bao da(QT có hạn)11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Thực sự lãi suất có = 0 không?Thời gian vay% thanh toán trướcSố tiền trả hàng tháng% Lãi suất 6 tháng20% 2,383,000 ?9 tháng20%1,681,000 ?12 tháng20%1,330,000 ?18 tháng20%979,000 ?24 tháng20%804,000?BẢNG TÍNH CHƯƠNG TRÌNH ACS (không chứng minh thu nhập)ực sự lãi suất có = 0 không?Thời gian vay% thanh toán trướcSố tiền trả hàng tháng% Lãi suất 6 tháng20%2,547,453 ?9 tháng20%1,845,676 ?12 tháng20%1,494,787 ?18 tháng20%1,284,253 ?24 tháng20%1,143,898 ?Chương trình PPF (không chứng minh thu nhập) VAY THEO HẠN MỨC THẤU CHIKhái niệmĐiều kiện cho vayXác định hạn mức thấu chiPhương pháp cho vay và thu nợ.11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Khái niệmThấu chi là 1 kỹ thuật cấp tín dụng cho khách hàng theo đó ngân hàng cho phép khách hàng chi vượt số dư có trên tài khoản thanh toán của khách hàng để thực hiện các giao dịch thanh toán kịp thời cho nhu cầu SXKD.11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Điều kiện cho vayĐể được cho vay tho hạn mức thấu chi, các khách hàng phải là những khách hàng quen biết, thường xuyên giao dịch qua ngân hàng, tình hình tài chính tương đối ổn định. Ngân hàng và khách hàng cần xác định và thỏa thuận bằng văn bản về hạn mức thấu chi và thời hạn hiệu lực của hạn mức đó để áp dụng.11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Xác định hạn mức thấu chiHạn mức thấu chi được xác định trên cơ sở số dư bình quân tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng và tỷ lệ hạn mức thấu chi thỏa thuận giữa hai bên.Hạn mức thấu chi kỳ này = Số dư TKTG BQ kỳ trước x Tỷ lệ thấu chi kỳ nàyHoặc: HM thấu chi = HMTD ngắn hạn x tỷ lệ thấu chi (10% - 30%)11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Ví dụTK tiền gửi thanh toán của công ty A có số dư các tháng của năm 2008 như sau:11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Tháng 1300.000.000Tháng 7440.000.000Tháng 2360.000.000Tháng 8500.000.000Tháng 3320.000.000Tháng 9420.000.000Tháng 4400.000.000Tháng 10360.000.000Tháng 5380.000.000Tháng 11450.000.000Tháng 6370.000.000Tháng 12500.000.000Số dư BQ 2008 = 400.000.000đNgân hàng và Cty A thỏa thuận HMTC 20% số dư bình quân năm 2008:HMTC = 400.000.000 x 20% = 80.000.000Theo đó Cty A được quyền chi vượt số dư tài khoản tiền gửi của mình trong phạm vi 80.000.000đ để giao dịch thanh toán mà không cần phải tiến hành thủ tục nào.11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Phương pháp cho vay và thu nợ.Ngân hàng giải ngân và thu nợ theo cơ chế tự động. Cuối mỗi tháng ngân hàng sẽ tính lãi và thực hiện việc bù trừ lãi cho khách hàng.11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*Tài liệu tham khảoGiáo trình Tín dụng ngân hàng, PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn, Nhà xuất bản Đại học Quốc gia TP.HCM, Năm 2009.www.muahangtragop.com11/10/2012www.letrunghieu.co.cc*