Kế toán thuế

NỘI DUNG NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ) Chỉ áp dụng đối với DN thuộc đối tượng ộ h ế GTGT h Hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào đối với những HH dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho n p t u t eo phương pháp khấu trừ SXKD thuộc đối tượng chịu thuế và không chịu thuế Những VTHH dùng cho SXKD không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc chịu Thuế GTGT phát sinh theo PP trực tiếp: số thuế sẽ được cộng vào giá trị VTHH, dịch vụ mua vào tháng nào thì phải kê khai trong tháng đó NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN (Thuế GTGT đầu ra phải nộp) Chủ động xác định số thuế, phí, lệ phí phải nộp Nhà nước và Nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế, phí, lệ hí hải ộ Nhà phản ánh kịp thời vào sổ kế toán p p n p nước Mở số chi tiết để theo dõi từng khoản thuế, Nếu đồng tiền dùng nộp thuế không phải là đồng tiền hạch toán phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp, còn phải nộp thì phải quy đổi ra đồng tiền hạch toán theo tỷ giá quy định NỘI DUNG MÔ HÌNH HÓA HOẠT ĐỘNG THUẾ NỘI DUNG SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ Thuế GTGT đầu vào SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ Thuế GTGT đầu ra NỘI DUNG THỰC HÀNH TRÊN PMKT Quy trình xử lý trên phần mềm để bá ára o c o Các chứng từ đầu vào liên quan Nhập chứng từ vào PMKT Xem và in các báo cáo liên quan đế h độ ả lý h ến oạt ng qu n t u QUY TRÌNH XỬ LÝ TRÊN PHẦN MỀM CÁC CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO LIÊN QUAN Hóa đơn Hóa đơn mua hàng do NCC lập Hóa đơn Hóa đơn bán hàng cho khách hàng GTGT GTGT Hóa đơn thông Hóa đơn thông thường, thường NHẬP CHỨNG TỪ VÀO PMKT • Nội dung: 9 Thiết lập các danh mục sử dụng 9Các chứng từ làm căn cứ lấy số liệu 9 Quy trình quản lý thuế trên PMKT THIẾT LẬP CÁC DANH MỤC SỬ DỤNG 9Lấy theo danh mục khai báo trên phân hệ vật tư , hàng hóa, mua hàng, bán hàng 9Ngoài ra: phần mềm còn cho phép NSD thiết lập danh mục Nhóm hàng hóa, dịch vụ mua vào THIẾT LẬP CÁC DANH MỤC SỬ DỤNG (Nhóm hàng hóa dịch vụ mua vào) CÁC CHỨNG TỪ LÀM CĂN CỨ LẤY SỐ LIỆU Hóa đơn GTGT đầu vào Hóa đơn GTGT đầu ra Phiếu chi Phiếu thu Hóa đơn mua hàng Hóa đơn bán hàng QUY TRÌNH QUẢN LÝ THUẾ TRÊN PMKT Lập Bảng kê mua vào Lập Bảng kê bán ra Khấu trừ thuế ề Nộp thuếĐi uchỉnh thuế LẬP BẢNG KÊ MUA VÀO LẬP BẢNG KÊ BÁN RA LẬP CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ THUẾ LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ LẬP CHỨNG TỪ ĐIỀU CHỈNH THUẾ XEM VÀ IN CÁC BÁO CÁO LIÊN QUAN • Phần mềm sẽ tự động xử lý và đưa ra các báo cáo quản ếlý thu : 9Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào 9 ả kê hó đ hứ ừ hà hó dị h báB ng a ơn, c ng t ng a, c vụ n ra 9 Tờ khai thuế GTGT Khi bá á ầ h á th ố ầ thiết• xem o c o c n c ọn c c am s c n : 9Khoảng thời gian 9Chi tiết th ặt hà eo m ng 9Hiện số chứng từ 9 BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO Chọn tham số báo cáo: BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO Xem và in báo cáo: BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA Chọn tham số báo cáo: BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA Xem và in báo cáo TỜ KHAI THUẾ GTGT Chọn tham số báo cáo: TỜ KHAI THUẾ GTGT Xem và in báo cáo ĐỊA CHỈ DOWNLOAD TÀI LIỆU • Giáo trình kế toán máy misa com vn/giaotrinh/giao • Slide bài 10 – Kế toán thuế . . . trinh_ketoanmay_dn_2010.pdf nmay_dn_2010/slide/bai10_ke_toan_thue.ppt • Phim hướng dẫn thực hành /UserGuide/Gallery/Tax/Tax.html 31