Kiêm toán - Chương 3: Phương pháp kiểm toán

BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ KHOA HỌC CHUNG PP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ PP KIỂM TOÁN CƠ BẢN KIỂM TRA CHI TIẾT KỸ THUẬT ĐIỀU TRA HỆ THỐNG THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.1 PHƯƠNG PHÁP KHOA HỌC CHUNG -KHÁI NIỆM: PHƯƠNG PHÁP CÁC NHÀ KHOA HỌC SỬ DỤNG ĐỂ NGHIÊN CỨU GIẢI QUYẾT CÁC VẤN ĐỀ KHOA HỌC - NỘI DUNG GỒM 5 BƯỚC: -BƯỚC 1: Lựa chọn vấn đề nghiên cứu -BƯỚC 2: Đặt giả thiết cho vấn đề -BƯỚC 3: Thu thập thông tin để chứng minh, giải thích cho giả thiết -BƯỚC 4: Nếu giả thiết sai, cần tìm giả thiết mới và quay lại bước 3 -BƯỚC 5: Kết luận cho vấn đề nghiên cứu BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.1 PHƯƠNG PHÁP KHOA HỌC CHUNG -ỨNG DỤNG PHƯƠNG PHÁP KHOA HỌC CHUNG TRONG KIỂM TOÁN - NỘI DUNG GỒM 5 BƯỚC: -BƯỚC 1: Lựa chọn đối tượng kiểm toán -BƯỚC 2: Đặt giả thiết về mức độ gian lận sai sót cho đối tượng -BƯỚC 3: Thu thập Bằng chứng kiểm toán -BƯỚC 4: Đưa ra kết luận cho từng khoản mục trong đối tượng kiểm toán -BƯỚC 5: Đưa ra ý kiến về đối tượng kiểm toán BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.1 PHƯƠNG PHÁP KHOA HỌC CHUNG THẢO LUẬN: Trong 5 bước của phương pháp thì bước nào là khó khăn nhất? Trong 5 bước của phương pháp thì bước nào có độ khó khăn nhất? BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ PHƯƠNG PHÁP ĐẶC THÙ ÁP DỤNG TRONG NGÀNH NGHỀ KIỂM TOÁN CÓ 2 PHƯƠNG PHÁP: + PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN + PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN -Khái niệm: phương pháp được áp dụng để kiểm tra, đánh giá đối tượng có số liệu kế toán -ĐẶc điểm của phương pháp: Chỉ áp dụng cho đối tượng có số liệu kế toán Phương pháp kiểm nghiệm theo số liệu! -Nội dung của phương pháp: gồm 2 kỹ thuật: •Phân tích đánh giá tổng quát • Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: Mục đích: Phân tích đánh giá khái quát đối tượng kiểm toán từ đó tìm ra điểm “bất thường” trong tình hình tài chính của đơn vị - Đặc điểm: Phương pháp không thiên về khuynh hướng kiểm tra độ chính xác, trung thực của đối tượng BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: Nội dung: gồm 2 kỹ thuật phân tích: Phân tích ngang Phân tích dọc BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH NGANG: Dùng 1 chỉ tiêu kinh tế để so sánh, đối chiếu: + So sánh đối chiếu số liệu kỳ thực hiện với kế hoạch + So sánh đối chiếu giữa số liệu kỳ kế toán này với kỳ kế toán trước + So sánh đối chiếu giữa số liệu của đơn vị với số bình quân trong ngành. Ví dụ: Doanh thu của 1 công ty trong 3 năm từ 2006 đến 2008: 3,5 tỷ VNĐ, 4,0tỷ VNĐ, 7,5 tỷ VNĐ BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Dùng nhiều chỉ tiêu kinh tế phối kết hợp với nhau từ đó hình thành các tỷ suất để phân tích đánh giá: •Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán • Nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính •Nhóm tỷ suất về khả năng sinh lời (hiệu quả) BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán: Cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ của đơn vị khách thể. Bao gồm: + TỶ SUẤT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN THỜI: = TÀI SẢN NGẮN HẠN/ NỢ NGẮN HẠN U1 Slide 11 U1 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán: Cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ của đơn vị khách thể. Bao gồm: + TỶ SUẤT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH: = TIỀN + ĐẦU TƯ NGẮN HẠN + PHẢI THU/ NỢ NGẮN HẠN = (TÀI SẢN NGẮN HẠN – HÀNG TỒN KHO)/NỢ NGẮN HẠN U2 Slide 12 U2 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán: Cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ của đơn vị khách thể. Bao gồm: + TỶ SUẤT KHẢ NĂNG THANH TOÁN DÀI HẠN: = TÀI SẢN NGẮN HẠN/NỢ PHẢI TRẢ U3 Slide 13 U3 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính: Cho biết cấu trúc vốn, nguồn vốn tại đơn vị khách thể có hợp lý hay không. Bao gồm: + TỶ SUẤT NỢ (HỆ SỐ NỢ): = NỢ PHẢI TRẢ/ TÀI SẢN(NGUỒN VỐN) U4 Slide 14 U4 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính: Cho biết cấu trúc vốn, nguồn vốn tại đơn vị khách thể có hợp lý hay không. Bao gồm: + TỶ SUẤT TÀI TRỢ: = VỐN CHỦ SỞ HỮU/ TÀI SẢN(NGUỒN VỐN) U5 Slide 15 U5 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính: Cho biết cấu trúc vốn, nguồn vốn tại đơn vị khách thể có hợp lý hay không. Bao gồm: + TỶ SUẤT ĐẦU TƯ: =TSCĐ + ĐẦU TƯ DÀI HẠN/ TÀI SẢN(NGUỒN VỐN) U6 Slide 16 U6 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính: Cho biết cấu trúc vốn, nguồn vốn tại đơn vị khách thể có hợp lý hay không. Bao gồm: + TỶ SUẤT TỰ TÀI TRỢ: = VỐN CHỦ SỞ HỮU/ (TSCĐ + ĐẦU TƯ DÀI HẠN) U7 Slide 17 U7 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về khả năng sinh lời: Cho biết mức độ sinh lời của các yếu tố. Bao gồm: + TỶ SUẤT SINH LỜI CỦA TÀI SẢN: = (LỢI NHUẬN + CHI PHÍ LÃI VAY)/TÀI SẢN BÌNH QUÂN U8 Slide 18 U8 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - PHÂN TÍCH DỌC: Nhóm tỷ suất về khả năng sinh lời: Cho biết mức độ sinh lời của các yếu tố. Bao gồm: + TỶ SUẤT HIỆU QUẢ : = LỢI NHUẬN/DOANH THU THUẦN U9 Slide 19 U9 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phân tích đánh giá tổng quát: - TÁC DỤNG: cho cả 3 giai đoạn của cuộc kiểm toán: + Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán: Giúp cho kiểm toán viên phân phối nguồn lực hợp lý + Giai đoạn thực hiện kiểm toán: 1 trong những phương pháp thu thập Bằng chứng kiểm toán + Giai đoạn lập báo cáo kiểm toán: Giúp kiểm toán viên rà soát lần cuối trước khi đưa ra ý kiến U10 Slide 20 U10 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phương pháp kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ: -Mục đích của phương pháp: nhằm kiểm tra độ chính xác, trung thực của các nghiệp vụ kinh tế - Nội dung: Kiểm toán viên kiểm tra 100% các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến đối tượng kiểm toán - Điều kiện áp dụng: Phương pháp chỉ áp dụng tại những đơn vị có quy mô nhỏ, ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh U11 Slide 21 U11 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.1PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN •Phương pháp kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ: -Mục đích của phương pháp: nhằm kiểm tra độ chính xác, trung thực của các nghiệp vụ kinh tế - Nội dung: Kiểm toán viên kiểm tra 100% các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến đối tượng kiểm toán - Điều kiện áp dụng: Phương pháp chỉ áp dụng tại những đơn vị có quy mô nhỏ, ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh U12 Slide 22 U12 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.2 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ: - KHÁI NIỆM: Phương pháp nhằm đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ -Đặc điểm: phương pháp chỉ áp dụng với đối tượng không có số liệu kế toán  phương pháp kiểm nghiệm phi số liệu - Nội dung: gồm 2 kỹ thuật: + Kỹ thuật điều tra hệ thống + Thử nghiệm chi tiết U13 Slide 23 U13 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.2 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ: •Kỹ thuật điều tra hệ thống: - Lựa chọn quy trình, quá trình muốn đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ - Thực hiện quan sát trực tiếp quy trình quá trình làm nhiều lần - Ghi chép đầy đủ các hoạt động diễn ra liên quan đến quá trình - Thống kê những sai sót phát sinh - Đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ U14 Slide 24 U14 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.2 PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT NGHIỆP VỤ 1.2.2 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ: Thử nghiệm chi tiết: • Mục đích của phương pháp: Nhằm khẳng định kết quả của kỹ thuật điều tra hệ thống - Kiểm toán viên quan sát quy trình, quá trình thêm 1 lần nhưng có tính chất bất ngờ, ngẫu nhiên TH1: NẾU KẾT QUẢ CỦA LẦN THỬ NGHIỆM CHO RẰNG HỆ THỐNG KSNB LÀ CÓ HIỆU QUẢ KHẲNG ĐỊNH KẾT QUẢ CỦA KỸ THUẬT ĐIỀU TRA HỆ THỐNG TH2: NẾU KẾT QUẢ LẦN THỬ NGHIỆM CHO RẰNG HỆ THỐNG KSNB LÀ KHÔNG HIỆU QUẢ PHỦ ĐỊNH KẾT QUẢ CỦA KỸ THUẬT ĐIỀU TRA HỆ THỐNG U15 Slide 25 U15 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.3 PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU KIỂM TOÁN 1.3.1 KHÁI NIỆM, TÁC DỤNG -KHÁI NIỆM: Kiểm tra 100% các phần tử ở mẫu từ đó đánh giá các đối tượng ở tổng thể có đặc tính tương tự - TÁC DỤNG: giúp kiểm toán viên thực hiện kiểm tra với các đối tượng có quy mô lớn nhiều nghiệp vụ 1.3.2 NỘI DUNG: •Chọn mẫu xác suất • Chọn mẫu phi xác suất U16 Slide 26 U16 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.3 PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU KIỂM TOÁN 1.3.2 NỘI DUNG: •Chọn mẫu xác suất: -KHÁI NIỆM: phương pháp chọn mẫu, trong đó các phần tử được chọn ra có xác suất như nhau. - Nội dung: Gồm 3 phương pháp chọn mẫu U17 Slide 27 U17 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.3 PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU KIỂM TOÁN 1.3.2 NỘI DUNG:Chọn mẫu xác suất: + Chọn mẫu nhờ Bảng số ngẫu nhiên: B1: Sắp xếp tổng thể theo trật tự B2: Lựa chọn kích thước mẫu B3: Sử dụng Bảng số ngẫu nhiên: - Lựa chọn trang - Lựa chọn số lượng con số, vị trí con số (kích thước tổng thể) - Lựa chọn điểm bất đầu - Lựa chọn hướng phát triển cho bảng U18 Slide 28 U18 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.3 PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU KIỂM TOÁN 1.3.2 NỘI DUNG:Chọn mẫu xác suất: + Chọn mẫu nhờ chương trình máy vi tính + Chọn mẫu nhờ khoảng cách: Phần tử thứ n+1 được chọn ra để hình thành mẫu sẽ cách phần tử thứ n 1 khoảng cách L L= M/m L: khoảng cách M: kích thước tổng thể M: kích thước mẫu U19 Slide 29 U19 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 1.3 PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU KIỂM TOÁN 1.3.2 NỘI DUNG:Chọn mẫu phi xác suất: - KHÁI NIỆM: phương pháp chọn mẫu trong đó các phần tử được chọn ra có xác suất không bằng nhau -NỘI DUNG: + CHỌN MẪU THEO LÔ, KHỐI + CHỌN MẪU THEO SỰ XÉT ĐOÁN + CHỌN MẪU “TÌNH CỜ” U20 Slide 30 U20 User, 9/7/2004 BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN www.ptit.edu.vn GIẢNG VIÊN: CN. NGUYỄN THỊ CHINH LAM BỘ MÔN: KINH TẾ - KHOA QTKD1 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN THẢO LUẬN: 1. Phương pháp phân tích đánh giá tổng quát áp dụng tại giai đoạn nào sẽ có tác dụng lớn nhất? 2. Chọn mẫu nhờ Bảng số ngẫu nhiên có làm thay đổi kích thước mẫu ban đầu hay không? U21 Slide 31 U21 User, 9/7/2004