Luận văn Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán hình thức sổ kế toán tại Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như

Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là sản xuất gia công các loại mũ mềm xuất khẩu ra nước ngoài. Ngoài ra công ty còn sản xuất một số mặt hàng mũ tiêu thụ trong nước. Là một doanh nghiệp tư nhân công ty mũ xuất khẩu đã thực hiện chế độ hạch toán kinh tế. Việc tổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nước và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của công ty. Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của công ty dược tập hợp theo những khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu là được nhập từ nước ngoài dành cho việc sản xuất mũ xuất khẩu ra nước ngoài. Công ty còn nhập một số nguyên vật liệu ngay tại trong nước. Bao gồm: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo ra những sản phẩm của công ty là nhữg chiếc mũ thì nguyên vật liệu là nhưng loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len…), lưỡi trai ( lưỡi trai cứng và mềm). + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhưng nguyên vật liệu như: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu… - Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp có tính chất lương, các khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ. - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất ở phạm vi phân xưởng gồm: + Chi phí chi trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý phân xưởng. + Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng. + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc… + Chi phí dịch vụ mua ngoài: như tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí sửa chưa TSCĐ cho thuê ngoài. + Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dưỡng ca ăn đêm. Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như nhưng em không hạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra nước ngoài mà em chỉ nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như tiến hành tập hợp chi phí sản xuất một số sản phẩm mu tiêu thụ trong nước, công ty tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kì dự trữ

doc178 trang | Chia sẻ: diunt88 | Lượt xem: 2840 | Lượt tải: 1download
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Luận văn Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán hình thức sổ kế toán tại Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là sản xuất gia công các loại mũ mềm xuất khẩu ra nước ngoài. Ngoài ra công ty còn sản xuất một số mặt hàng mũ tiêu thụ trong nước. Là một doanh nghiệp tư nhân công ty mũ xuất khẩu đã thực hiện chế độ hạch toán kinh tế. Việc tổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nước và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của công ty. Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của công ty dược tập hợp theo những khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu là được nhập từ nước ngoài dành cho việc sản xuất mũ xuất khẩu ra nước ngoài. Công ty còn nhập một số nguyên vật liệu ngay tại trong nước. Bao gồm: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo ra những sản phẩm của công ty là nhữg chiếc mũ thì nguyên vật liệu là nhưng loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len…), lưỡi trai ( lưỡi trai cứng và mềm). + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhưng nguyên vật liệu như: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu… - Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp có tính chất lương, các khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ. - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất ở phạm vi phân xưởng gồm: + Chi phí chi trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý phân xưởng. + Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng. + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc… + Chi phí dịch vụ mua ngoài: như tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí sửa chưa TSCĐ cho thuê ngoài. + Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dưỡng ca ăn đêm. Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như nhưng em không hạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra nước ngoài mà em chỉ nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như tiến hành tập hợp chi phí sản xuất một số sản phẩm mu tiêu thụ trong nước, công ty tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kì dự trữ. II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý. Bộ máy kế toán bao gồm 5 người: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trung cấp. 4 người tập trung tại phòng tài vụ, một người tập trung tại phòng lao đông tiền lương. III>Hình thức sổ kế toán được sử dụng tại công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ được sử dụng trong công ty: Sổ chi tiết thanh toán Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ kế toán chi tiết Sổ quĩ tiền mặt Sổ tàI sản cố định Sổ lương - Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoá Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh Thẻ tính giá thành sản phẩm Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay Sổ chi tiết thanh toán Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả. Đề bài Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của công ty trong tháng 2 năm 2004. ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trong nước ). A Số dư đầu kỳ các tàI khoản: TK  Tên tàI khoản  Dư nợ  Dư có   111  Tiền mặt  329.640.000    112  Tiền gửi ngân hàng  952.000.000    131  Phải thu của khách hàng  181.900.000    138  Các khoản phải thu khác  81.462.033    141  Tạm ứng  14.300.000    142  Chi phí trả trước  16.345.000    152  Nguyên liệu vật liệu  11.830.000    153  Công cụ, dụng cụ  23.750.000    154  Chi phí sản xuất kinh doanh DD  39.457.967    155  Thành phẩm  18.115.000    211  TSCĐ hữu hình  1.835.600.000    214  Khấu hao TSCĐ   19.163.319   311  Vay ngắn hạn   142.800.000   331  Phải trả người bán   42.960.000   333  Thuế và các khoản phải nộp NN   13.630.000   334  Phải trả công nhân viên   26.890.000   338  Phải trả phải nộp khác   29.860.000   341  Vay dàI hạn   891.900.000   411  Nguồn vốn kinh doanh   1.010.583.681   414  Quĩ đầu tư phát triển   462.664.663   421  Lợi nhuận chơa phân phối   670.000.000   441  Phải thu nội bộ khác   193.948.337    Cộng  3.504.400.000  3.504.400.000   B số dư chi tiết các tàI khoản * TK 131: Phải thu của khách hàng Mã khách  Tên khách  Dư nợ   KT  Công ty XNK Khánh Thành  56.700.000   BL  Công ty TNHH Bảo Long  91.282.000   PĐ  Công ty Phương Đông  33.918.000   Tổng  181.900.000   *TK 331: Phải trả cho người bán Mã khách  Tên khách  Dư có   NL  Công ty TNHH Nhật Linh  12.080.000   NK  Công ty XNK Ngọc Khánh  17.000.000   ML  Công ty Mai Linh  13.880.000   Tổng  42.960.000   *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu Mã số  Loại vật liệu  ĐVT  Số lượng  Thành tiền   KC  Bột màu  Cái  900  270.000   VI  Vải cotton  M  1400  11.200.000   LT  Lưỡi trai  Cái  800  360.000   Tổng  11.830.000   *TK 155: Thành phẩm Mã số  Tên thành phẩm  ĐVT  Số lượng  Thành tiền   VăN HOá . 212  Đá granit  Chiếc  300  3.060.000   MA .234  Đá granit  Chiếc  400  4.520.000   thế giới .198  Đá granit  Chiếc  250  2.875.000   HVM.753  Đá granit  Chiếc  200  2.060.000   TH .2412  Đá granit  Chiếc  500  5.600.000   Tổng  Đá granit   * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho 3 sản phẩm Mã số  Tên thành phẩm  Số tiền   MA.234  Đá granit  13.627.289   TG.198  Đá granit  15.649.923   HVM.753  Đá granit  10.180.000   Tổng  39.457.967   C các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2. Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập kho vải của công ty Bình Minh. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Công ty chưa thanh toán tiền hàng. Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Vải cotton  m  3.300  8.000  26.400.000   2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2. Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kho lưỡi trai của công ty Hoàng Gia. Đơn giá chưa thuế VAT 10%. Công ty chưa thanh toán tiền hàng. Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Lưỡi trai  Cái  17.400  450  7.830.000   3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2. Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 1.100 m - Mũ TG.198:1.100 m - Mũ HVM.753: 1.000 m. 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2. Hoá đơn GTGT số113325. Công ty mua hàng của công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa thanh toán tiền hàng. Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Khoá  Cái  17.800  250  4.450.000   5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2. Hoá đơn GTGT số656733. Công ty mua hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Phiếu chi số 510 Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Khuy chỏm  Cái  17.500  300  5.250.000   6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 cái - Mũ TG.198: 6.100 cái - Mũ HVM.753: 4.700 cái. 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212. Công ty mua hàng của công ty Nam Cường, tiền hàng chưa thanh toán. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Mác  Cái  17.600  150  2.640.000   8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, công ty trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền là 29.040.000 đ. 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.200 cái - Mũ TG.198: 6.050 cái - Mũ HVM.753: 4.900 cái. 10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ. 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2. Hoá đơn GTGT số545443. Công ty mua hàng của công ty Châu Long. Đơn giá chưa thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Phiếu chi số 513. Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Nẹp nhựa  Cái  17.450  200  3.490.000   12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2. Hoá đơn GTGT số177869. Công ty mua hàng của công ty Phong Phú chưa thanh toán tiền hàng. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Chỉ đen  kg  150  119.000  17.850.000   Chỉ trắng  kg  200  120.000  24.000.000   13.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.220 cái - Mũ TG.198: 6.150 cái - Mũ HVM.753: 4.750 cái. 14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phương Nam số tiền là 4.895.000 đ. 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.250 cái - Mũ TG.198: 6.120 cái - Mũ HVM.753: 4.800 cái. 16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiền là 2.904.000 đ. 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2. Hoá đơn GTGT số 798232. Công ty mua hàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Thùng catton  Cái  2.500  4.500  11.250.000   Túi nilon  kg  2.100  3.500  6.300.000   Băng dán  Cuộn    327.000   18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 cái - Mũ TG.198: 6.000 cái - Mũ HVM.753: 4.400 cái. 19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân xưởng sản xuất: + Chỉ đen: Mũ MA.234: 40 kg Mũ TG.198: 22 kg + Chỉ trắng: Mũ HVM.753: 65 kg. 20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2. Hoá đơn GTGT số 355479. Công ty mua hàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Công ty chưa trả tiền. Tên NVL  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Xăng  lít  5.500  5.900  32.450.000   21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm: - Mũ MA.234: 87.000 đ - Mũ TG.198: 65.000 đ - Mũ HVM.753: 59.000 đ. 22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản xuất: + Thùng catton: Mũ MA.234: 500 cái Mũ TG.198: 350 cái + Túi nilon: Mũ HVM.753: 700 kg. 23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xương sản xuất: - Mũ MA.234: 2.300 lít - Mũ TG.198: 2.000 lít - Mũ HVM.753: 1.200 lít. 26.Tính ra tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng. Ngày 15/2: + CNTTSX: Mũ MA.234: 22.180.000 Mũ TG.198: 18.600.000 Mũ HVM.753: 16.590.000. + Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( được phân bổ theo tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất ). 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ). 28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất: - Mũ MA.234: 18.332.542 - Mũ TG.198: 12.960.000 - Mũ HVM.753: 10.419.420 29.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xưởng. Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, chưa thuế VAT 10%. Ngày 15/2. - Mũ MA.234: 11.923.000 - Mũ TG.198: 10.593.000 - Mũ HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT 10%. Phiếu chi số 519 - Mũ MA.234: 18.860.900 - Mũ TG.198: 17.362.700 - Mũ HVM.753: 16.232.400 31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất: - Mũ MA.234: 6.100 chiếc - Mũ TG.198: 5.900 chiếc - Mũ HVM.753: 4.000 chiếc. 32. Công ty mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14%. Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT 10% là 35.000.000. Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% là 1.500.000. Tất cả đã trả bằng tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518. Biên bản giao nhân số 28 33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ của khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Phương Đông: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948. Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ). Công ty đã thu được tiền hàng theo phiếu thu số 612. Tên TP  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Mũ MA.234  Chiếc  1.200  30.000  36.000.000   Mũ TG.198  Chiếc  1.250  29.000  36.250.000   36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho của công ty sang kho đại lý số 891 Lý Thường Kiệt ngày 19/2. Tên TP  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Mũ MA.234  Chiếc  2.900  30.000  87.000.000   Mũ HVM.753  Chiếc  1.780  32.000  56.960.000   37.Chi tạm ứng lương cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200. 38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền là 35.695.000 đ. 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , công ty đã chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000. 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc mũ MA.234 và 850 chiếc mũ TG.198 do may sai qui cách, công ty đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, công ty đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2. 41.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho công ty bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng được hưởng. Phiếu thu số 613 ngày 23/2. 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn chưa có thuế VAT 10% ). Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưa thanh toán. Ngày 23/2. Tên TP  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Mũ TG.198  Chiếc  1.000  29.000  29.000.000   Mũ HVM.753  Chiếc  1.300  32.000  41.600.000   43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền là 138.000.000 đ. 44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền của công ty Tuấn Việt số tiền là 77.660.000 đ. 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, công ty bán hàng cho công ty Hải Bình chưa thu được tiền ( đơn giá chưa có thuế VAT 10%).Ngày 25/2. Tên TP  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Mũ VH.212  Chiếc  300  20.000  6.000.000   Mũ TG.198  Chiếc  2.200  29.000  63.800.000   46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phương Đông , công ty ứng trước một nửa số tiền , số còn lại nợ (đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Mũ TH.2412  Chiếc  500  21.500  10.750.000   Mũ MA.234  Chiếc  2.000  30.000  60.000.000   47.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình thanh toán tiền hàng cho công ty số tiền là 76.780.000 đ. Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trước một nửa tiền hàng cho công ty để mua hàng , đơn giá chưa thuế VAT 10%, phiếu thu số 617. Tên TP  ĐVT  Số lượng  Đơn giá  Thành tiền   Mũ TG.198  Chiếc  1.200  29.000  34.800.000   Mũ HVM.753  Chiếc  1.350  32.000  43.200.000   49.Công ty Phương Đông thanh toán nốt số tiền còn nợ bằng tiền mặt , phiếu thu số 617. Ngày 28/2. 50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau khi kiểm tra và nhận đủ hàng đã thanh toán nốt số tiền còn nợ . Hoá đơn GTGT số 231952, phiếu xuất kho số 426. Định khoản 1. Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000    Có TK 331( Bình Minh): 29.040.000          Có TK 331( Hoàng Gia): 8.613.000    3.Nợ TK 621: 25.600.000 - Mũ MA.234: 8.800.000 - Mũ TG.198: 8.800.000 - Mũ HVM.753: 8.000.000    Có TK 152( vải):25.600.000    4.Nợ TK 152( khoá): 4.450.000 Nợ TK 133: 445.000    Có TK 331( Phương Nam): 4.895.000    5.Nợ TK 152( khuy chỏm):5.250.000 Nợ TK 133: 525.000    Có TK 111( Đài Bắc): 5.775.000    6. Nợ TK 621: 7.695.000 - Mũ MA.234: 2.835.000 - Mũ TG.198: 2.745.000 - Mũ HVM753: 2.115.000    Có TK 152( Lưỡi trai): 7.695.000    7. Nợ TK 152( Mác): 2.640.000 Nợ TK 133: 264.000    Có TK 331(Nam Cường):2.904.000    8. Nợ TK 331(Bình Minh): 29.040.000    Có TK 111: 29.040.000    9. Nợ TK 627: 4.287.500 - Mũ MA.234: 1.550.000 - Mũ TG.198: 1.512.500 - Mũ HVM.753: 1.225.000    Có TK 152( Khoá): 4.287.500    10. Nợ TK 331(Hoàng Gia): 8.613.000    Có TK 111: 8.613.000    11. Nợ TK 152(Nẹp nhựa): 3.490.000 Nợ TK 133: 349.000    Có TK 111(Châu Long): 3.839.000    12. Nợ TK 152(Chỉ): 41.850.000 - Chỉ trắng: 24.000.000 - Chỉ đen:17.850.000 Nợ TK 133: 4.185.000    Có TK 331( Phong Phú): 46.035.000    13. Nợ TK 627: 5.136.000 - Mũ MA.234: 1.866.000 - Mũ TG.198: 1.845.000 - Mũ HVM.753: 1.425.000    Có TK 152( Khuy chỏm): 5.136.000    14. Nợ TK 331(Phương Nam): 4.895.000    Có TK 111: 4.895.000    15. Nợ TK 627: 2.575.500 - Mũ MA.234: 937.000 - Mũ TG.198: 918.000 - Mũ HVM.753: 720.000     Có TK 152(Mác): 2.575.000   16.Nợ TK 331(Nam Cường): 2.904.000    Có TK 111: 2.904.000    17. Nợ TK 153(Bao bì): 17.787.000 Nợ TK 133: 889.350    Có TK 111(Long Nguyên): 18.676.350    18. Nợ TK 627: 3.340.000 - Mũ MA.234: 1.260.000 - Mũ TG.198: 1.200.000 - Mũ HVM.753: 880.000    Có TK 152(Nẹp nhựa): 3.340.000    19. Nợ TK 627: 15.178.000 - Mũ MA.234: 4.760.000 - Mũ TG.198: 2.618.000 - Mũ HVM.753: 7.800.000    Có TK 152(Chỉ): 15.178.000    20. Nợ TK 152(xăng): 32.450.000 Nợ TK 133: 3.245.000    Có TK 331(Petrolimex): 35.695.000    21. Nợ TK 627: 211.000 - Mũ MA.234: 87.000 - Mũ TG.198: 65.000 - Mũ HVM.753: 59.000    Có TK 152: 211.000    22. Nợ TK 627: 5.925.000 - Mũ MA.134: 2.250.000 - Mũ TG.198: 1.575.000 - Mũ HVM.753: 2.100.000    Có TK 153(Bao bì): 5.925.000    23. Nợ TK 331(Phong Phú): 46.035.000    Có TK 111: 46.035.000    24. Nợ TK 627: 32.450.000 - Mũ MA.234: 13.570.000 - Mũ TG.198: 11.800.000 - Mũ HVM: 7.080.000    Có TK 152(xăng): 32.450.000    26.Nợ TK 622: 57.370.000 - Mũ MA.234: 22.180.000 - Mũ TG.198:18.600.000 - Mũ HVM.753: 16.590.000 Nợ TK 627: 9.760.000    Có TK 334: 67.130.000    Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân công trực tiếp 22.180.000 - Mũ MA.234 = ----------------- = 3.773.345 57.370.000 18.600.000 - Mũ TG.198 = ----------------- = 3.164.302 57.370.000 16.590.000 - Mũ HVM.753 = ---------------- = 2.822.353 57.370.000   27. Nợ TK 622: 10.900.300 Mũ MA.2434: 4.214.200 Mũ TG.198: 3.534.000 Mũ HVM.753: 3.152.4100 Nợ TK 627: 1.854.400 Mũ MA.234: 716.935,55 Mũ TG.198: 601.217,38 Mũ HVM.753: 536.247,07 Nợ TK 334: 4.027.800    Có TK 338: 16.782.500       28. Nợ TK 627: 41.711.962 - Mũ MA.234: 18.332.542 - Mũ TG.198: 12.960.000 - Mũ HVM.753: 10.419.420    Có TK 214: 41.711.
Tài liệu liên quan