Quy trình khai thuế điện tử

* QUY TRÌNHkhai thuế điện tử Tổng cục thuế Hà Nội, tháng 4/2012 * * BỐI CẢNH THỰC HIỆN CHƯƠNG TRÌNH Ngày nay, Internet đã tạo ra nhiều thay đổi lớn lao ảnh hưởng đến cuộc sống của chúng ta (như đọc báo điện tử thay vì đọc báo giấy như trước đây…), một bộ phận không nhỏ các doanh nghiệp, cá nhân đã ứng dụng tin học mạnh mẽ trong công tác quản trị và giao dịch kinh doanh qua Internet => cơ quan thuế cần phải cung cấp các dịch vụ qua mạng là một yêu cầu tất yếu và phù hợp. * Nội dung Giới thiệu tổng quan Dịch vụ: NNT nộp hồ sơ khai thuế điện tử Quy trình nộp hồ sơ khai thuế điện tử Doanh nghiệp phải chuẩn bị những gì để thực hiện dự án Giới thiệu tổng quan Dịch vụ NNT nộp hồ sơ khai thuế điện tử * Mục tiêu của dự án Thực hiện cải cách hành chính thuế, tạo thuận lợi cho NNT, giảm chi phí về thời gian và thủ tục giấy tờ trong việc khai thuế, nộp thuế; Đảm bảo thông tin và số liệu khai thuế của NNT được gửi đến cơ quan thuế một cách nhanh chóng, chính xác, không sai sót, nhầm lẫn; Chuẩn bị các điều kiện cần thiết cả về phía cơ quan thuế và NNT để thực hiện khai thuế, nộp thuế điện tử; Giảm thiểu tình trạng quá tải tại Cơ quan thuế mỗi khi đến kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế. * Các lợi ích mang lại cho NNT Phần mềm HTKK hỗ trợ tính toán, kiểm tra lỗi không cố ý khi kê khai * Thông tư số 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế gồm: 6 Chương và 33 Điều ư THÔNG TƯ SỐ 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010  Giao dịch điện tử trong đăng ký thuế (không áp dụng đối với trường hợp đăng ký thuế theo quy định tại Nghị định số 43/2010/NĐ-CP của Chính phủ về Đăng ký doanh nghiệp). Giao dịch điện tử trong khai thuế; Giao dịch điện tử trong nộp thuế; Thủ tục cấp, tạm đình chỉ, thu hồi giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế (T-VAN) QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ Giới thiệu mô hình nghiệp vụ tổng thể Quản lý nộp HSKT điện tử Đăng ký nộp HSKT điện tử Cấp phép nộp HSKT điện tử Qui trình nghiệp vụ đối với CBT Qui trình nghiệp vụ đối với NNT Nộp HSKT điện tử KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ iHTKK MÔ HÌNH DỊCH VỤ T-VAN Quy trình nghiệp vụ đối với NNT QUY TRÌNH ĐỐI VỚI NNT Đăng ký nộp HSKT qua mạng Qui trình nghiệp vụ đối với NNT Nộp HSKT qua mạng Điều kiện sử dụng Là NNT: Đang thực hiện lập HSKT bằng phần mềm ứng dụng Hỗ trợ kê khai từ phiên bản mới nhất do Tổng cục thuế cung cấp miễn phí; Tự nguyện áp dụng hình thức nộp tờ khai thuế điện tử; Đã được cấp Chứng thư số của tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng được Bộ Thông tin và Truyền thông cấp phép hoạt động Có khả năng truy cập và sử dụng mạng Internet đồng thời có địa chỉ thư điện tử liên lạc ổn định với CQT Thực hiện tốt nghĩa vụ thuế… Yêu cầu máy trạm doanh nghiệp Bộ vi xử lý: Pentum IV - Tốc độ 2GHZ RAM 1GB Có cổng USB Cài đặt trình duyệt Internet Explorer 7.0 hoặc 8.0 Cài đặt tại doanh nghiệp Phần mềm HTKK từ phiên bản mới nhất (từ 3.1.1 trở đi) Phần mềm quản lý máy in ra định dạng PDF. Phần mềm quản lý thiết bị chứng thư số.  (kèm theo thiết bị khi mua Chứng thư số) Môi trường java cho trình duyệt.  tải từ trang web Cục thuế KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC Dịch vụ đã được triển khai tại 41 tỉnh/thành phố. Năm 2009 có 1.500 NNT, năm 2010 có 9.000 NNT, năm 2011 có 80.000 NNT. Hiện nay đã có 93.000 NNT khai điện tử và 112.000 NNT đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử. Tổng số tờ khai điện tử cơ quan thuế đã tiếp nhận hơn 1,5 triệu hồ sơ khai thuế. Quy trình nghiệp vụ NNT sử dụng phần mềm HTKK, kết xuất tờ khai thu ra file PDF, Excel … Vào mạng internet, đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế để nộp tờ khai và ký điện tử trên tờ khai; Hệ thống kê khai thuế của cơ quan thuế sẽ lưu trữ tờ khai dưới dạng gốc (làm chứng từ gốc, có thể in phục hồi), kiểm tra chữ ký điện tử, tự động truyền tờ khai về đúng cơ quan thuế quản lý đối tượng nộp thuế và đưa nội dung tờ khai vào hệ thống NTK sau đó ứng dụng QLT sẽ nhận tờ khai vào trong dữ liệu QLT (như nhận từ dữ liệu mã vạch hiện nay) Hệ thống sẽ gửi lại cho người nộp thuế các thông báo về trạng thái tờ khai: đã nhận được, xác nhận đúng chữ ký... * Quy trình thực hiện dịch vụ QUY TRÌNH TỔNG QUAN Sử dụng chữ ký số trong việc nộp hồ sơ khai thuế điện tử * * Sử dụng chữ ký số  Đảm bảo an toàn dữ liệu cho NNT là cơ sở giải quyết các vấn đề khiếu nại của NNT như mất dữ liệu, dữ liệu bị sửa chữa… Thông báo cho cơ quan thuế các thay đổi về chứng thư số như cấp lại, thay đổi cặp khoá, tạm dừng hiệu lực,... chậm nhất trong thời hạn 2 ngày làm việc kể từ khi phát sinh thay đổi. Thực hiện trách nhiệm liên quan đến chứng thư số quy định tại Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/02/2007 về việc quy định chi tiết thi hành Luật giao dịch điện tử về chữ ký số và dịch vụ chứng thực chữ ký số và quy chế chứng thực, chứng thư số của tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng nơi NNT xin cấp chứng thư số. Đăng ký sử dụng chữ ký số Doanh nghiệp thực hiện thủ tục xin cấp chứng thư số với tổ chức cấp chứng thực chữ ký số công cộng (CK, VDC, Nacencomm, BKAV, Viettel, ...). Thanh toán các chi phí thiết bị và chi phí duy trì chứng thư số. Thông báo cho cơ quan thuế các thay đổi về chứng thư số như cấp lại, thay đổi cặp khoá, tạm dừng hiệu lực,... chậm nhất trong thời hạn 2 ngày làm việc kể từ khi phát sinh thay đổi Thực hiện trách nhiệm liên quan đến chứng thư số quy định tại Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/02/2007 về việc quy định chi tiết thi hành Luật giao dịch điện tử về chữ ký số và dịch vụ chứng thực chữ ký số và quy chế chứng thực, chứng thư số của tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng nơi NNT xin cấp chứng thư số * Các bước nộp hồ sơ thuế qua mạng 1. Đăng ký sử dụng dịch vụ. 2. Thiết lập thông tin trong khai thuế điện tử. 3. Tạo tờ khai điện tử. 4. Gửi tờ khai điện tử. 5. Trình ký. 6. Tra cứu tờ khai và thay đổi thông tin. * Đăng ký sử dụng dịch vụ * * Quy trình Đăng ký nộp hồ sơ khai thuế điện tử Khai báo tài khoản KTQM * * Tờ khai đăng ký nộp hồ sơ khai thuế điện tử NNT thực hiện kê khai thông tin đăng ký theo mẫu số 01/ĐK-KĐT gồm: Tên NNT Mã số thuế đã cấp Thời điểm bắt đầu thực hiện nộp HSKT qua mạng Địa chỉ thư điện tử của NNT Điện thoại Người liên hệ Trường hợp NNT gửi bản giấy, ngoài TK đăng ký sử dụng dịch vụ KTĐT, NNT gửi kèm theo Bản sao có chứng thực “chứng thư số” do tổ chức cung cấp dịch vụ cấp. 01/ĐK - KĐT * Cục Thuế TP.Hà Nội Seatech.it@seatechit.com.vn 01/ĐK - KĐT * * Thông báo về việc đăng ký nộp hồ sơ khai thuế điện tử (CQT cấp) NNT nhận phiếu hẹn trả kết quả sau 03 ngày làm việc kể từ ngày CQT nhận hồ sơ. CQT quản lý trực tiếp thực hiện xét duyệt hồ sơ của NNT, cấp thông báo cấp phép sử dụng dịch vụ hoặc không cấp phép sử dụng dịch vụ cho NNT theo mẫu số 02/TB –KĐT Thông báo (bằng giấy) được gửi tới cho NNT qua bưu điện hoặc trực tiếp tại CQT * * Thông báo tài khoản ktqm(hệ thống tự động gửi qua Email) -Mã tài khoản của NNT - Mật khẩu CQT cấp lần đầu NNT thực hiện truy cập theo đường dẫn để kích hoạt tài khoản bắt đầu sử dụng dịch ktqm * Khai thuế điện tử NNT thực hiện khai thuế điện tử theo 1 trong 2 cách sau: * Thiết lập thông tin trong khai thuế điện tử * Thiết lập thông tin trong ktqm Người nộp thuế nhận mail thông báo cấp tài khoản sử dụng dịch vụ. Vào địa chỉ: Đăng nhập vào hệ thống với định danh và mật khẩu được cấp và đổi lại mật khẩu mới. Đăng ký loại tờ khai thuế nộp qua mạng * * Đăng ký tài khoản sử dụng dịch vụ KTĐT (NNT thực hiện qua Internet) * Đăng ký Tờ khai thuế nộp qua mạng Tờ khai thuế trên ứng dụng HTKK Tờ khai trực tuyến: Tổng cục Thuế cho phép khai 12 tờ khai, 2 bảng kê chưa có trong HTKK, bao gồm: Tờ khai thuế nhà thầu. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn. Tờ khai thuế môn bài. Tờ khai phí xăng dầu. Tờ khai phí, lệ phí. … Chi tiết trên trang Web: * Đăng ký loại tờ khai nộp qua mạng NSD chọn một hoặc nhiều tờ khai nộp qua mạng Nhập kỳ bắt đầu nộp tờ khai Thuế. Nếu NSD ko nhập, hệ thống sẽ mặc định lấy kỳ tính Thuế gần nhất Sau đó nhấn nút * * Xác nhận danh sách tờ khai thuế nộp qua mạng Danh sách tờ khai đã đăng ký nộp qua mạng * Tạo tờ khai điện tử * Tạo tờ khai điện tử Tạo tờ khai trên ứng dụng HTKK phiên bản mới nhất. Tạo tờ khai trực tiếp trên cổng điện tử. (không khuyến khích do thao tác rất chậm, không sử dụng được file excel bán ra – mua vào) Kết xuất tờ khai + phụ lục ra file PDF. Kết xuất tờ khai PDF Lưu ý: 1- Đối với tờ khai GTGT, kết xuất tờ khai chính và các phụ lục trừ 01-1/GTGT, 01-2/GTGT từ ứng dụng HTKK: trong HTKK nhập thông số trang in tương ứng với trang chứa tờ khai chính và các bảng kê cần in, và gửi kèm bảng kê Excel. Tờ khai chính kết xuất ra file PDF. Bảng kê hoá đơn kết xuất file Excel (do bảng kê thường có dung lượng lớn – Hệ thống chỉ nhận những tờ khai, bảng kê nhỏ hơn 5MB). Riêng tờ khai quyết toán thuế TNCN gửi dưới định dạng file Excel kết xuất từ ứng dụng HTKK hoặc ứng dụng quyết toán thuế TNCN và cho phép lớn hơn 5MB. * * Qui trình nộp HSKT điện tử 24 giờ/ngày, 7 ngày/1 tuần (cả ngày nghỉ) Quy trình nộp hồ sơ khai thuế qua mạng internet Gửi tờ khai điện tử Gửi tờ khai điện tử Ký điện tử offline , Gửi tờ khai. Ký điện tử online, Gửi tờ khai. Kê khai trực tuyến, gửi tờ khai. Gửi tờ khai đính kèm bảng kê Excel. Ký điện tử Offline, gửi tờ khai Các bước thực hiện của NNT: NNT kết xuất tờ khai điện tử. Sử dụng phần mềm ký Offline do TCT cung cấp hoặc các đơn vị cung cấp chứng thư cung cấp để ký điện tử lên tờ khai. Vào trang Web: Đăng nhập và gửi tờ khai đến CQT. * Ký điện tử online, gửi tờ khai Các bước thực hiện của NNT: NNT kết xuất tờ khai điện tử. Vào trang Web: Đăng nhập, chọn tờ khai. Ký điện tử lên tờ khai. Gửi tờ khai đến CQT. * Kê khai trực tuyến, gửi tờ khai Các bước thực hiện của NNT: NNT vào trang Web: Đăng nhập, vào chức năng “Kê khai trực tuyến”. Khai các chỉ tiêu trên tờ khai. Hoàn thành kê khai, ký điện tử, gửi tờ khai đến CQT. * Kê khai trực tuyến, gửi tờ khai Lưu ý: Đối với tờ khai “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” và tờ khai “Thuế nhà thầu” cho phép NNT kê khai tờ khai Excel theo mẫu và tải dữ liệu từ tờ khai Excel vào tờ khai. Các bước thực hiện của NNT: NNT vào chức năng “Kê khai trực tuyến”. Chọn tờ khai, tải mẫu tờ khai. Kê khai theo hướng dẫn trong mẫu tờ khai. NNT vào chức năng kê khai trực tuyến, chọn tờ khai, tải dữ liệu từ file Excel lên tờ khai. * Gửi tờ khai đính kèm bảng kê Excel NNT có thể đính kèm bảng kê ngay sau khi xác nhận tờ khai, sau đó gửi tờ khai và bảng kê đến CQT. Sau khi NNT đã gửi tờ khai, NNT tra cứu lại tờ khai và đính kèm thêm phụ lục vào tờ khai. * * * Nộp tờ khai thuế điện tử(NNT thực hiện trên mạng Internet) * * Thông báo xác nhận gửi tệp HSKT  (hệ thống tự động gửi qua Email) Là căn cứ xác nhận thời điểm NNT đã nộp hồ sơ khai thuế; là cơ sở để xử lý NNT chậm nộp hồ sơ khai thuế (thay dấu nhận) Chính thức, bổ sung * * Thông báo xác nhận gửi tệp HSKT  (hệ thống tự động gửi qua Email) Trường hợp NNT đã nộp hồ sơ khai thuế điện tử nhưng chưa nhận được Thông báo xác nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử thông qua địa chỉ thư điện tử của NNT, NNT có thể tra cứu thông báo này trong chức năng: “Tra cứu\Tra cứu thông báo”. Trường hợp Thông báo xác nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử thông qua địa chỉ thư điện tử của NNT có nội dung không đúng, thiếu chính xác (như thời điểm đã nộp hồ sơ, loại tờ khai thuế đã nộp...) NNT liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn. Trình ký Trình ký Kế toán thực hiện lập tờ khai, vào hệ thống khai thuế điện tử, trình ký giám đốc. Giám đốc vào hệ thống khai thuế điện tử, duyệt tờ khai, ký điện tử và gửi tờ khai đến CQT. Trình ký Chọn tệp tờ khai Trình giám đốc ký Kế toán lập tờ khai, vào chức năng “Nộp tờ khai\Trình ký” Trình ký Giám đốc vào chức năng “Nộp tờ khai\Trình ký” Ký và gửi tờ khai đến CQT * Tra cứu tờ khai * Tra cứu tờ khai Tra cứu theo các điều kiện: Loại tờ khai Ngày nộp tờ khai Xem lại tờ khai gốc. Tra cứu các thông báo do cơ quan thuế gửi người nộp thuế * * Tra cứu, thay đổi thông tin hồ sơ khai thuế đã nộp Tra cứu tệp HSKT đã gửi Khai thay đổi, bổ sung HSKT qua mạng Internet NNT sử dụng mã tài khoản và mật khẩu truy cập địa chỉ https://kekhaithue.gdt.gov.vn - Thực hiện tra cứu, xem, in và tải về tệp HSKT gửi qua mạng tại chức năng “Tra cứu tờ khai” hoặc kiểm tra“Thông báo xác nhận đã nộp HSKT” tại địa chỉ thư điện tử, hoặc xem, in, trên mạng. NNT sau khi nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet, có thay đổi bổ sung phải lập hồ sơ khai thuế thay đổi bổ sung theo quy định bằng phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 3.0 và gửi qua mạng Internet (tương tự các bước như qui trình nộp hồ sơ khai thuế qua mạng đã trình bày) NNT được gửi bổ sung HSKT đã gửi bằng giấy trước đó qua mạng Internet * Thay đổi thông tin * Thay đổi thông tin Những thông tin được phép thay đổi: Email Điện thoại Địa chỉ liên hệ Chứng thư số Thông tin đăng ký tờ khai * * Thay đổi trong quá trình sử dụng dịch vụ iHTKK (NNT thực hiện trên mạng) Người nộp thuế trong quá trình thực hiện hồ sơ khai thuế qua mạng Internet, nếu có thay đổi thông tin về loại tờ khai thuế nộp qua mạng (bổ sung, chấm dứt nghĩa vụ kê khai thuế) và địa chỉ thư điện tử phải thực hiện truy cập tài khoản ktqm, đăng nhập tên và mật khẩu để thực hiện khai báo các thông tin thay đổi bổ sung - Trong trường hợp NNT không muốn sử dụng dịch vụ, NNT thực hiện đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ. Hệ thống sẽ tự động gửi thư thông báo xác nhận ngừng dịch vụ tới địa chỉ thư điện tử của NNT. - NNT phải thực hiện nộp HSKT bằng giấy đến CQT Thay đổi thông tin NNT Đăng ký ngừng dịch vụ Đăng ký sử dụng lại dịch vụ Trong trường hợp NNT muốn tiếp tục sử dụng dịch vụ, NNT phải đến CQT quản lý trực tiếp đăng ký sử dụng lại dịch vụ (như đăng ký lần đầu). * * Quy trình Đăng ký ngừng nộp hồ sơ khai thuế điện tử Đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN Trường hợp ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN đối với thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, NNT thực hiện đăng ký theo mẫu số 03/ĐK-T-VAN ban hành kèm theo Thông tư này và gửi đến cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN. Kể từ thời điểm đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN đối với thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, NNT thực hiện thủ tục đăng ký thuế, khai thuế bằng hình khác. * * Thông báo xác nhận ngừng dịch vụ KTĐT (hệ thống tự động gửi qua Email) Kỳ chấm dứt nộp qua mạng của các tờ khai thuế Trách nhiệm của doanh nghiệp khi thực hiện dự án Khai thuế điện tử Xử lý khi có sự cố mạng Gọi đến số máy hỗ trợ hoặc gửi thư điện tử đến CQT để được hướng dẫn. Nộp hồ sơ khai thuế bằng giấy trong kỳ có sự cố. Sự cố khách quan do hạ tầng kỹ thuật (Internet, hệ thống của CQT): không bị phạt nếu nộp chậm với lý do bất khả kháng nhưng phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ ngày hết hạn nộp HSKT. TRÁCH NHIỆM CỦA NNT Thực hiện khai thuế bằng phần mềm HTKK phiên bản mới nhất. Có khả năng tự kết xuất dữ liệu tờ khai thuế. Có khả năng sử dụng và duy trì thường xuyên việc liên hệ với cơ quan thuế qua internet. Xây dựng quy định nội bộ về trách nhiệm, quyền hạn các bộ phận trong việc khai thuế và sử dụng chữ ký số, đảm bảo an toàn, bảo mật. TRÁCH NHIỆM CỦA NNT Tự quản lý tên và mật khẩu đăng nhập vào tài khoản khai thuế điện tử trên cổng thông tin điện tử thông qua Trang thông tin điện tử ngành thuế. Định kỳ ít nhất 6 tháng 1 lần, NNT thay đổi mật khẩu để đảm bảo tính an toàn, bảo mật thông tin dữ liệu trên hệ thống khai thuế điện tử. Tự quản lý chữ ký số và đảm bảo tính an toàn bảo mật, chính xác của chữ ký số trên hồ sơ khai thuế nộp qua mạng Internet. Trong thời gian thực hiện nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet, NNT không phải nộp hồ sơ khai thuế bằng giấy cho cơ quan thuế. NNT chịu trách nhiệm về tính hợp pháp, đầy đủ, chính xác và trung thực đối với hồ sơ khai thuế đã nộp qua mạng Internet. *