Đề và đáp án thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa 5 - Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Mã đề thi: KTDN - LT 46

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 5 (2012 – 2015) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: LÝ THUYẾT CHUYÊN MÔN NGHỀ Mã đề thi: KTDN - LT 46 Hình thức thi: Viết Thời gian: 180 phút (Không kể thời gian giao đề thi) ĐỀ BÀI Câu 1: (2 điểm) Giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng nhập khẩu được xác định như thế nào? Trình bày khái niệm và đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), so sánh đặc điểm của thuế TTĐB với thuế GTGT. Câu 2: ( 5 điểm) Tại một DN có tài liệu sau: I. Về tài sản cố định 1. Theo kiểm kê ngày 31/12 năm báo cáo. Tổng nguyên giá TSCĐ của DN là 12.000.000.000đ. 2. Khấu hao luỹ kế đến 31/12 năm báo cáo là 2.000.000.000đ 3. Tình hình biến động TSCĐ năm kế hoạch như sau: - Tháng 3 mua và đưa vào sử dụng 1 TSCĐ có nguyên giá 600.000.000đ - Tháng 6 thanh lý 1 TSCĐ nguyên giá 160.000.000đ - Tháng 10 đưa 1 phân xưởng mới vào sử dụng với tổng giá trị là 720.000.000đ - Tỷ lệ khấu hao tổng hợp bình quân năm là 10% và toàn bộ số TSCĐ trên được mua sắm từ nguồn vốn CSH là 40%, vốn tự có 30% và vốn đi vay là 30%. II. Về sản xuất kinh doanh 1. Mua nguyên vật liệu - Trong năm DN đã mua 14.000kg nguyên liệu X với giá chưa có thuế VAT ghi trên hoá đơn GTGT là 20.000đ/kg - Nhập kho 20.000kg nguyên liệu Y với giá chưa thuế VAT trên hoá đơn GTGT là 30.000đ/kg 2. Sản xuất - Trong năm DN đã dùng 2 loại nguyên liệu trên để sản xuất 2 loại sản phẩm A và B. Số lượng sản phẩm A là 6.000 sản phẩm, sản phẩm A là 4.000 sản phẩm - Chi phí để sản xuất và tiêu thụ 1 đơn vị sản phẩm như sau: Chi phí Sản phẩm A Sản phẩm B 1. Nguyên vật liệu tiêu hao - Nguyên liệu X 1kg/sp 2 kg/sp - Nguyên liệu Y 1,5 kg/sp 1,5 kg/sp 2. Tiền lương và các khoản có tính chất lương của CNTTSX 46.000đ/sp 57.500 đ/sp 3. Chi phí SXC phân bổ 7000 đ/sp 8000 đ/sp 4. Chi phí bán hàng 3000 đ/sp 2500 đ/sp 5. Chi phí quản lý DN 4000 đ/sp 4000 đ/sp 3. Về tiêu thụ - Trong năm DN đã tiêu thụ hết số sản phẩm sản xuất. trong đó xuất khẩu 2000sp A, với giá 160.000đ/sản phẩm và 1200sp B với giá 190.000đ/sản phẩm - Số còn lại tiêu thụ trong nước với giá sản phẩm A là 150.000đ/sản phẩm, sản phẩm B là 185.000đ/sản phẩm (giá bán chưa thuế VAT). - DN bán 5000 kg nguyên liệu Y cho Dn khác với giá bán có thuế VAT là 42.000đ/kg. Yêu cầu: 1. Xác định số tiền khấu hao và phân phối sử dụng tiền khấu hao năm kế hoạch. 2. Xác định tổng giá thành sản xuất và giá thành toàn bộ của sản phẩm tiêu thụ. 3. Xác định tổng số thuế DN phải nộp ngân sách năm kế hoạch, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%, thuế suất thuế VAT của sản phẩm và nguyên liệu là 5%. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thực hiện đúng chế độ hoá đơn chứng từ. Câu 3: (3 điểm) Các trường tự ra câu hỏi theo modul, môn học tự chọn Ngày.thángnăm DUYỆT HỘI ĐỒNG THI TN TIỂU BAN RA ĐỀ THI (Thí sinh được sử dụng bảng thừa số lãi suất, không được sử dụng các tài liệu khác, cán bộ coi thi không giải thích gì thêm).