Kế toán chi phí sản xuất - Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng

CHƯƠNG 4. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG*NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNGSự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàngTiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán giữa các tổ chức, cá nhân không mở tài khoản tại cùng NHĐiều chuyển vốn giữa các NH cùng hệ thốngThanh toán các khoản nợ phát sinhHình thức chuyển vốn:Uỷ nhiệm thu chi hộMở TK trực tiếp với nhau dưới dạng TK tiền gửi phụThanh toán từng lần qua TKTG tại NHNNThanh toán bù trừ giữa các NH thành viênThanh toán liên hàng* Các bên tham gia chuyển tiền điện tử:Người phát lệnhNgười nhận lệnhNgân hàng ANgân hàng BNgân hàng trung gianNgân hàng gửi lệnhNgân hàng nhận lệnh*TÀI KHOẢN SỬ DỤNGTài khoản 5012: Thanh toán bù trừ của NH thành viênTài khoản 5111: Chuyển tiền đi năm nayTài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm nayTài khoản 5211: Liên hàng đi năm nayTài khoản 5212: Liên hàng đến năm nayTài khoản 5191: Điều chuyển vốn*THANH TOÁN NỘI BỘ Thanh toán điện tử đi:Lệnh chuyển Có Nợ TK 1011, 4211, 4271, 2111 Có TK 5191, 5111Lệnh chuyển Nợ: Nợ TK 5191, 5111 Có TK 1011, 4211, 4271, 2111*Thanh toán điện tử đến:Lệnh chuyển Có Nợ TK 5191, 5112 Có TK 4211Lệnh chuyển Nợ: Nợ 4211, 4271, 2111 Có TK 5191, 5112*THANH TOÁN BÙ TRỪ Tại NH thành viên phải trảTrước khi tham gia TTBT Nợ TK 4211, 2111 Có TK 5012Sau khi tham gia TTBT Nợ TK 5012 Có TK 1113* Tại NH thành viên phải thuTrước khi tham gia TTBT Nợ TK 5012 Có TK 4211Sau khi tham gia TTBT Nợ TK 1113 Có TK 5012*THANH TOÁN QUA NHNNTại NH thành viên phải trả Nợ TK thích hợp Có TK 1113Tại NH thành viên phải thu Nợ TK 1113 Có TK thích hợp*