Kế toán tài sản và khấu hao tài sản cố định

GVHD: ThS. Lương Văn Cầu Nhóm 7 thực hiện 1. Phạm Thanh Huyền 2. Lương Tấn Phát 3. Nguyễn Thanh Tiến 4. Trần Thị Thanh Thúy 5. Lương Thị Thúy Vân Chuyeân ñeà Áp dụng QĐ 15 của BTC Hình thức chứng từ ghi sổ Xuất kho theo PP FIFO A. Phần mở đầu TSCĐ là cơ sở vật chất của đơn vị. Nó phản ánh năng lực sản xuất hiện có và trình độ ứng dụng khoa học kĩ thuật vào hoạt động của đơn vị. TSCĐ là một trong các yếu tố quan trọng tạo khả năng tăng trưởng bền vững, tăng năng xuất lao động. Do đó, việc theo dõi thường xuyên tình hình tăng giảm TSCĐ, tình hình sử dụng và khấu hao TSCĐ có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý và sử dụng TSCĐ góp phần phát triển sản xuất, thu hồi nhanh vốn đầu tư để trang bị thêm và không ngừng đổi mới TSCĐ. I. Kế toán tài sản cố định II. Khấu hao tài sản cố định B. Phần nội dung QUY TRÌNH HẠCH TOÁN TĂNG TK 211, 213 Đơn vị: Công ty TNHH “ABC” Địa chỉ:900 ĐL HÒA BÌNH, Q.Ninh Kiều, TPCT CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01/TS Ngày 01 tháng 12 năm 2012 Ngày 01 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bổ sung nguồn vốn KD bằng TSCĐ HH “X” 1.422.774.240 1.422.774.240 211 411 Công ty TNHH ABC Địa chỉ: 900 Đ L Hòa Bình ,Q.Ninh Kiều,TP.Cần Thơ Kèm theo…..chứng từ gốc Người lập ( ký,họ tên) Ngày 15 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02/TS Ngày 15 tháng 12 năm 2012 Mua TSCĐ HH “Z” 112 112 Mua TSCĐ HH “Z” 1331 211 432.000.000 43.200.000 475.200.000 Công ty TNHH ABC Địa chỉ: 900 Đ L Hòa Bình ,Q.Ninh Kiều,TP.Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03/TS Ngày 25 tháng 12 năm 2012 Kèm theo…01..chứng từ gốc Người lập ( ký,họ tên) Ngày 25 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên Mua Phần mềm máy vi tính 213 111 80.000.000 80.000.000 QUY TRÌNH HẠCH TOÁN GIẢM TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH ABC Địa chỉ: 900 ĐL Hòa Bình, Q.Ninh Kiều, TPCT CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04/TS Ngày 11 tháng 12 năm 2012 Ngày 10 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nhượng bán TSCĐ HH “L” 811 211 72.000.000 Nhượng bán TSCĐ HH “L” 214 211 628.000.000 700.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2012 04/TS 02/TS 11/12 700.000.000 475.200.000 03/TS 15/12 25/12 80.000.000 2.597.974.240 2.597.974.240 Ngày 31 .tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH ABC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Địa chỉ: 900 ĐL Hòa Bình, Q.Ninh Kiều, TPCT ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 - Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................ - Ngày mở sổ: 01/12/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sổ Chi Tiết TK 211 Đơn vị: Công ty TNHH ABC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Địa chỉ: 900 DL Hòa Bình, Q.Ninh Kiều, TPCT ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Năm 2012 Tên tài khoản: Tài sản cố định vô hình Số hiệu: 213 - Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...... - Ngày mở sổ: 01/12/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 .tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI Sổ Chi Tiết TK 213 QUY TRÌNH HẠCH TOÁN TK 214 Đơn vị: Công ty TNHH ABC Địa chỉ: 900 ĐL Hòa Bình, Q.Ninh Kiều, TPCT CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01/KH Ngày 10 tháng 12 năm 2012 Ngày 10 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nhượng bán TSCĐ HH “L” 628.000.000 628.000.000 214 211 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH ABC Địa chỉ: 900 ĐL Hòa Bình, Q.Ninh Kiều, TPCT CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02/KH Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Khấu hao TSCĐ ở BP BH 641 214 40.000.000 Khấu hao TSCĐ ở BP QLDN 642 214 74.800.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Khấu hao TSCĐ ở BP PX 627 393.330.646 214 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2012 01/KH 10/12 628.000.000 02/KH 31/12 508.130.646 1.136.130.646 Ngày 31 .tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH ABC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Địa chỉ: 900 ĐL Hòa Bình Q.Ninh Kiều, TPCT ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu: 214 - Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................ - Ngày mở sổ: 01/12/2012 01/KH 01/12 31/12 Nhượng bán TSCĐ HH “L” 628.000.000 211 02/KH 11/12 31/12 Khấu hao TSCĐ ở BP BH 40.000.000 641 Khấu hao TSCĐ ở BP QLDN 74.800.000 642 393.330.646 508.130.646 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sổ Chi tiết TK 214 C. Phần kết luận Qua các kết quả trên ta có thể thấy rằng việc ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong phạm vi toàn đơn vị, cũng như tại từng bộ phận sử dụng là hết sức cấp thiết và vô cùng quan trọng, nó cung cấp thông tin cho kiểm tra, giám sát thường xuyên việc bảo quản, giữ gìn TSCĐ và kế hoạch đầu tư mới cho tài sản cố định.