Khóa luận Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt An

Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 1 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN PHƯỚC HÙNG HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT AN Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 6 - năm 2007 Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 2 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT AN Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp Sinh viên thực hiện : NGUYỄN PHƯỚC HÙNG Lớp : DH4KT MSSV: DKT030245 Người hướng dẫn : NGÔ VĂN QUÍ Long Xuyên, tháng 6 năm 2007 Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 3 CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : Ngô Văn Quí (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 1 : ………….. (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 2 : ………….. (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Khoá luận được bảo vệ tại Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày ….. tháng ….. năm …… Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 4 TÓM TẮT “Hoạch định tài chính 2007 tại công ty TNHH Việt An” nhằm giúp hoạch định tài chính và dự báo tài chính của công ty trong tương lai. Quá trình hoạch định tài chính sẽ được xây dựng dựa trên việc phân tích tình hình tài chính của công ty ở các năm trước cũng như xu hướng phát triển trong tương lai. Chương 1: Đề tài được thực hiện theo phương pháp so sánh, phỏng vấn, phân tích và tổng hợp số liệu trên cơ sở các báo cáo tài chính 2005 và 2006. Chương 2: Dựa trên cơ sở các báo cáo tài chính và các tỷ số tài chính như: tỷ lệ lãi gộp, tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu... để phân tích tài chính từ đó lập kế hoạch tài chính. Chương 3: Giới thiệu về lịch sử hình thành của công ty TNHH Việt An qua đó nêu lên quy mô, chức năng, nhiệm vụ, bộ máy tổ chức và những thuận lợi, khó khăn mà công ty đang gặp phải. Chương 4: Trên cơ sở số liệu của các báo cáo tài chính từ đó tiến hành phân tích các tỷ số tài chính của công ty qua 2 năm 2005 và 2006. Qua đó nêu lên nhận xét về tình hình tài chính của công ty qua 2 năm hoạt động nêu trên. Chương 5: Dựa trên phân tích nhận xét tình hình tài chính ở chương 4, tôi tiến hành dự báo báo cáo tài chính của công ty năm 2007, từ hoạch định được nhu cầu vốn cần thêm. Nhằm đảm bảo cho việc xây dựng cơ cấu tài chính an toàn và ổn định hơn. Chương 6: Khẳng định lại tính quan trọng của công tác hoạch định tài chính giúp doanh nghiệp có được cơ cấu tài chính bền vững hơn trong tương lai. Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 5 MỤC LỤC TÓM TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành................................................................................................................ 1 1.2 Mục tiêu ............................................................................................................................ 1 1.3 Phạm vi nghiên cứu ........................................................................................................... 1 1.4 Phương pháp nghiên cứu ................................................................................................... 1 CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Những vấn đề chung về báo cáo tài chính .......................................................................... 2 2.1.1 Khái niệm ................................................................................................................. 2 2.1.2 Vai trò của báo cáo tài chính ..................................................................................... 2 2.2 Phân tích báo cáo tài chính ................................................................................................ 3 2.2.1 Khái niệm ................................................................................................................. 3 2.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính................................................................... 3 2.2.3 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh........................................................ 3 2.2.3.1 Những chỉ tiêu then chốt................................................................................ 3 2.2.3.2 Cơ cấu và hệ số ............................................................................................. 3 2.2.4 Phân tích bảng cân đối kế toán .................................................................................. 5 2.2.4.1 Những chỉ tiêu then chốt................................................................................ 5 2.2.4.2 Cơ cấu và hệ số ............................................................................................. 6 2.2.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ.......................................................................... 7 2.3 Lập kế hoạch tài chính ....................................................................................................... 8 2.3.1 Khái niệm ................................................................................................................. 8 2.3.2 Các phương pháp lập báo cáo tài chính dự kiến ......................................................... 8 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT AN 3.1 Giới thiệu về công ty TNHH Việt An............................................................................... 10 3.2 Bộ máy tổ chức................................................................................................................ 10 3.3 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban................................................................................. 11 3.4 Những thuận lợi của công ty TNHH Việt An ................................................................... 12 Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 6 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH VIỆT AN 4.1 Doanh thu ........................................................................................................................ 13 4.2 Giá vốn hàng bán và lãi gộp............................................................................................. 13 4.3 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp .......................................................................... 14 4.4 Lợi nhuận ........................................................................................................................ 15 4.5 Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu .............................................................................. 15 4.6 Khả năng sinh lời của tổng vốn ........................................................................................ 16 4.7 Lưu chuyển tiền tệ ........................................................................................................... 16 4.8 Cơ cấu tài chính............................................................................................................... 16 4.9 Khả năng thanh toán ........................................................................................................ 18 4.10 Tổng kế tình hình tài chính ............................................................................................ 19 CHƯƠNG 5: HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 5.1 Dự báo doanh thu ............................................................................................................ 20 5.2 Báo cáo tài chính dự kiến năm 2007 ................................................................................ 20 5.2.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến ........................................................ 21 5.2.2 Bảng cân đối kế toán dự kiến .................................................................................. 22 5.2.3 Hạn mức tổng nợ trên nguồn vốn ............................................................................ 23 5.2.4 Hạn mức vốn luân chuyển ....................................................................................... 23 5.2.5 Hạn mức khả năng thanh toán tổng quát.................................................................. 24 5.2.6 Hoàn chỉnh báo cáo tài chính dự kiến ...................................................................... 25 5.3 Phân tích rủi ro ................................................................................................................ 30 5.3.1 Giả thuyết về doanh thu .......................................................................................... 30 5.3.2 Giả thuyết về giá vốn hàng bán ............................................................................... 31 5.3.3 Thực hiện mô phỏng ............................................................................................... 31 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 7 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1: Doanh thu năm 2005 và 2006 ................................................................................ 13 Bảng 4.2: Giá vốn hàng bán và lãi gộp .................................................................................. 13 Bảng 4.3: Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp............................................................. 14 Bảng 4.4: Lợi nhuận trên doanh thu....................................................................................... 15 Bảng 4.5: Cơ cấu lợi nhuận ................................................................................................... 15 Bảng 4.6: Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu.................................................................... 15 Bảng 4.7: Khả năng sinh lời của tổng vốn.............................................................................. 16 Bảng 4.8: Lưu chuyển tiền tệ ................................................................................................. 16 Bảng 4.9: Vốn luân chuyển.................................................................................................... 16 Bảng 4.10: Nhu cầu vốn luân chuyển..................................................................................... 17 Bảng 4.11: Vốn bằng tiền ...................................................................................................... 17 Bảng 4.12: Khả năng thanh toán ............................................................................................ 18 Bảng 5.1: Tỷ trọng một số khoản mục so với doanh thu trong quá khứ .................................. 21 Bảng 5.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến ...................................................... 21 Bảng 5.3: Bảng cân đối kế toán dự kiến ................................................................................. 22 Bảng 5.4: Tỷ lệ nợ trên tổng vốn ........................................................................................... 23 Bảng 5.5: Vốn luân chuyển.................................................................................................... 23 Bảng 5.6: Khả năng thanh toán tổng quát............................................................................... 24 Bảng 5.7: Bảng cân đối kế toán dự kiến lần I ......................................................................... 26 Bảng 5.8: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến hoàn chỉnh .................................... 28 Bảng 5.9: Bảng cân đối kế toán dự kiến hoàn chỉnh ............................................................... 29 Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 8 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1: Giá vốn hàng bán và lãi gộp............................................................................... 14 Biểu đồ 4.2: Chi phí BH, QLDN và doanh thu....................................................................... 14 Biểu đồ 4.3: Vốn luân chuyển – nhu cầu VLC – vốn bằng tiền .............................................. 17 Biểu đồ 4.4: Vốn bằng tiền – Nợ ngắn hạn............................................................................. 18 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 5.1: Định nghĩa biến doanh thu ..................................................................................... 30 Hình 5.2: Định nghĩa biến giá vốn hàng bán .......................................................................... 31 Hình 5.3: Định nghĩa biến dự báo lợi nhuận........................................................................... 32 Hình 5.4: Định nghĩa biến dự báo AFN ................................................................................. 32 Hình 5.5: Kết quả mô phỏng của Crystal Ball ................................................................... 33-36 Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 9 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành Trong nền kinh tế năng động hiện nay đặc biệt là khi Việt Nam đã gia nhập tổ chức Thương mại thế giới (WTO) các doanh nghiệp sẽ gặp phải rất nhiều sự biến đổi trong môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh. Những biến đổi này có thể là cơ hội thuận lợi sự phát triển của doanh nghiệp nhưng cũng có thể là thách thức cho sự tồn tại của doanh nghiệp. Để có thể tận dụng được những cơ hội hay xử lý phòng tránh rủi ro đòi hỏi doanh nghiệp phải có những dự báo và kế hoạch thật tốt. Tuy chỉ mới đi vào hoạt động từ năm 2005, nhưng qua những báo cáo tài chính của công ty TNHH Việt An có thể thấy sự phát triển rất nhanh của Việt An về quy mô sản xuất và thị trường. Sự phát triển nhanh này đòi hỏi Việt An phải có những chính sách kinh doanh, chiến lược phát triển thị trường, đầu tư mở rộng sản xuất hợp lý và có hiệu quả. Để thực hiện các chiến lược trên Việt An cần huy động nguồn vốn rất lớn, các chính sách tài chính giữ vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động của Việt An. Do đó ngoài việc chú trọng các kế hoạch kinh doanh cần chú trọng hơn nữa đến các kế hoạch tài chính phù hợp và mang lại hiệu quả cao nhất đảm bảo sự phát triển nhanh, bền vững của Việt An. Tuy nhiên công tác hoạch định, lập kế hoạch tài chính của Việt An chưa được quan tâm thực hiện đúng mức xứng đáng với vai trò quan trọng của nó. Vì vậy tôi đã chọn đề tài:“Hoạch định tài chính 2007 tại công ty TNHH Việt An” với tiêu chí đóng góp ý kiến của mình đến Việt An. Hơn nữa đề tài này giúp tôi vận dụng được các kiến thức đã được nghiên cứu vào thực tiễn. 1.2 Mục tiêu Dựa trên những phân tích nhận định về tình hình tài chính của Việt An,làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch tài chính tốt nhất trong năm 2007. Từ đó đảm bảo cho sự phát triển nhanh, bền vững của Việt An. 1.3 Phạm vi nghiên cứu ♦ Đối tượng nghiên cứu: Tổng hợp, so sánh, phân tích các số liệu từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đạt mục tiêu nghiên cứu. ♦ Phạm vi nghiên cứu: Phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong hai năm 2005 và 2006 để nhận biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp từ đó lập kế hoạch tài chính trong năm 2007 1.4 Phương pháp nghiên cứu Thực hiện các phương pháp sau: (i) Phương pháp thu thập số liệu: phỏng vấn các cá nhân trong doanh nghiệp, từ các báo cáo, tài liệu của doanh nghiệp. (ii) Phương pháp xử lý số liệu: Phân tích các số liệu từ các tài liệu của doanh nghiệp. So sánh, tổng hợp, phân tích sự biến động của các biến số trong năm 2005 và 2006. Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 10 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Những vấn đề chung về báo cáo tài chính 2.1.1 Khái niệm Báo cáo tài chính là hệ thống thông tin được cung cấp bởi hệ thống kế toán tài chính phù hợp với các quy định của các chuẩn mực kế toán hiện hành. Báo cáo tài chính cung cấp thông tin về tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh, lưu chuyển các luồng tiền trong một kỳ kế toán. Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm: - Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, vào thời điểm lập báo cáo. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ, chi tiết theo các hoạt động; tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh đầy đủ các dòng thu và chi bằng tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Nó cung cấp thông tin về dòng tiền vào, ra của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. - Thuyết minh báo cáo tài chính: là báo cáo quản lý trong đó mô tả và diễn giải những đặc điểm chính về tình hình kinh doanh và tài chính, cũng như những sự kiện không chắc chắn chủ yếu mà doanh nghiệp phải đối phó nếu ban giám đốc xét thấy chúng hữu ích cho những người sử dụng trong quá trình ra các quyết định kinh tế. 2.1.2 Vai trò của báo cáo tài chính Báo cáo tài chính phản ánh theo một cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp. Mục đích của báo cáo tài chính là cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế. Để đạt mục đích này báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin của một doanh nghiệp về: - Tài sản; - Nợ phải trả; - Vốn chủ sở hữu; - Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi và lỗ; - Các luồng tiền. Các thông tin này cùng với các thông tin trình bày trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính giúp người sử dụng dự đoán được các luồng tiền trong tương lai và đặc biệt là thời điểm và mức độ chắc chắn của việc tạo ra các luồng tiền và các khoản tương đương tiền. Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN SVTH: Nguyễn Phước Hùng 11 2.2 Phân tích báo cáo tài chính 2.2.1 Khái niệm Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh các thông tin được trình bày trên các báo cáo tài chính trong những thời kỳ nhất định. Các báo cáo tài chính tạo thành một hệ thống thông tin rất phong phú để hiểu biết, theo dõi và đánh giá doanh nghiệp. Các thông tin này rất hữu ích đối với các nhà quản lý doanh nghiệp cũng như tất cả những ai chú ý đến tình trạng tài chính của doanh nghiệp. 2.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính Những báo cáo tài chính trình bày theo các mẫu đã mang lại rất nhiều thông tin về doanh nghiệp. Công tác quan trọng là nghiên cứu các báo cáo này từ đó rút ra những chỉ tiêu quan trọng, và sau đó phân tích để vạch ra ý nghĩa của nó đối với doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính sẽ tiến hành nghiên cứu từng báo cáo theo những bước sau: (i) trước tiên nhận dạng các chỉ tiêu then chốt và nghiên cứu sự tiến triển của nó; (ii) sau đó so sánh một số chỉ tiêu với nhau và tính ra những tỷ lệ và hệ số có ý nghĩa, từ đó phân tích để rút ra những thông tin có ích cho doanh nghiệp. 2.2.3 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2.2.3.1 Những chỉ tiêu then chốt: - Doanh thu: là số lượng sản phẩm bán ra nhân với đơn giá. Đó là thu nhập mà doanh nghiệp nhận được qua hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh thu thuần là doanh thu đã trừ các khoản giảm trừ. Doanh thu cho biết vị thế của doanh nghiệp trên thương trường. Đây là chỉ tiêu có ý nghĩa nhất đối với tình trạng của một