Kiểm soát nội bộ đối với vốn bằng tiền

KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN  Khái niệm về kiểm soát nội bộ: Kiểm soát nội bộ là một hệ thống gồm các chính sách, thủ tục được thiết lập tại đơn vị nhằm đảm bảo hợp lý cho các nhà quản lý đạt được các mục đích sau đây:  Các luật lệ và quy định được tuân thủ một cách chặt chẽ  Báo cáo tài chính đáng tin cậy để giúp nhà quản lý đưa ra các quyết định kinh tế phù hợp  Đánh giá được hiệu quả hoạt động để nâng cao công tác điều hành và tổ chức trong doanh nghiệp giúp DN hoạt động có hiệu quả.  YÊU CẦU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Để hạn chế những sai sót có thể xảy ra, các đơn vị cần thiết lập kiểm soát nội bộ đối với các khoản vốn bằng tiền, hệ thống này có thể chia làm hai loại:  Kiểm soát về chu trình các nghiệp vụ có ảnh hưởng đến khoản thu hay chi tiền  Kiểm tra độc lập thông qua kiểm kê quỹ hay đối chiếu với ngân hàng Để kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với vốn bằng tiền cần đáp ứng những yêu cầu sau:  Thu đủ: Mọi khoản tiền đều phải được thu đầy đủ và được gữi vào ngân hàng trong khoãng thời gian sớm nhất.  Chi đúng:tất cả các khoản chi đều phảI đúng vớI mục đích, phảI được xét duyệt và được ghi chép đúng đắn.  Phải duy trì số dư tồn quỹ hợp lý:Để đảm bảo chi trả các nhu cầu về kinh doanh, cũng như thanh toán nợ đến hạn. Tránh việc tồn quỹ quá mức cần thiết và không tạo khả năng sinh lời.  Các nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội bộ đối với vốn bằng tiền: - Nhân viên phải có năng lực và liêm chính:là nhân tố cơ bản để đảm bảo cho kiểm soát nộI bộ hoạt động hữu hiệu - Áp dụng nguyên tắc “bất kiêm nhiệm”: Mà phân công cho nhiều ngườI khác nhau - Tập trung đầu mối thu: chỉ cho phép một số ít nhân viên thu tiền - Ghi chép tức thời và đầy đủ số thu: Ghi chép nghiệp vụ ngay tức thì tại thờI điểm phát sinh. - Thực hiện tối đa các khoản chi bằng TGNH, hạn chế việc sử dụng tiền mặt để thanh toán - Thực hiện đối chiếu hàng ngày giữa thủ quỹ và kế toán, đối chiếu giữa số sổ sách và số thực tế vào cuối tháng. - Có biện pháp khuyến khích các nguờI nộp tiền yêu cầu cung cấp biên lai thu tiền . - Thực hiện tối đa những khoản chi bằng tiền gửi ngân hàng hạn chế chi bằng tiền mặt Xây dựng các thủ tục xét duyệt các khoản chi: Các séc chỉ lập và ký duyệt sau khi đã kiểm tra đầy đủ chứng từ có liên quan Đối chiếu hàng tháng đối với sổ phụ của ngân hàng:Số dư tài khoản tiền gữI ngân hàng trên sổ sách phảI bằng vớI số dư của sổ phụ tại ngân hàng.MọI khoản chênh lệch phải được kết chuyển vào khoản phải thu phải trả