Trong điều kiện kinh tế th ị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng
vững và ngày càng phát triển, đòi hỏi ph ải có m ột tiềm lực tài chính mạnh mẽ để
tiến hành sản xuất kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác, theo đà phát
triển của nền kinh tế, các mối quan hệ kinh tế tài chính ngày càng trở nên mới m ẻ,
phong phú và đa dạng.
Vì vậ y, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải thường xuyên tiến hành
công tác phân tích tài chính và không ngừng hoàn thiện công tác này, trên cơ sở đó,
định hướng cho các quyết định nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cải
thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thực tiễn đã cho thấy, nếu các nhà quản
trị doanh nghiệp quan tâm đúng mức tới công tác phân tích tài chính thì họ sẽ có
những quyết định đúng đắn và thành đạt trong kinh doanh, ngược lại họ sẽ khó
tránh khỏi nh ững sai lầm và thất bại.
Việt Nam đang trong quá trình đổi mới, h ội nhập kinh tế khu vực và thế giới.
Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp trong nước phải n ỗ lực không ngừng trong việc
nâng cao năng lực cạnh tranh và hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp. Hiện nay,
công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đã bước đầu được các doanh nghiệp quan
tâm, th ực hiện song những vướng mắc gặp phải là không nhỏ và đã làm hạn chế
nhiều đến hiệu quả của công tác này.
61 trang |
Chia sẻ: nhungnt | Lượt xem: 2315 | Lượt tải: 2
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Báo cáo Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí - Mecanimex, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
Báo cáo tốt nghiệp
“Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu
các sản phẩm cơ khí - Mecanimex”
MỤC LỤC
Chương 1: Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty xuất nhập
khẩu các sản phẩm cơ khí
Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công
ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí
Lời nói đầu
Trong điều kiện kinh tế thị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng
vững và ngày càng phát triển, đòi hỏi phải có một tiềm lực tài chính mạnh mẽ để
tiến hành sản xuất kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác, theo đà phát
triển của nền kinh tế, các mối quan hệ kinh tế tài chính ngày càng trở nên mới mẻ,
phong phú và đa dạng.
Vì vậy, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải thường xuyên tiến hành
công tác phân tích tài chính và không ngừng hoàn thiện công tác này, trên cơ sở đó,
định hướng cho các quyết định nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cải
thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thực tiễn đã cho thấy, nếu các nhà quản
trị doanh nghiệp quan tâm đúng mức tới công tác phân tích tài chính thì họ sẽ có
những quyết định đúng đắn và thành đạt trong kinh doanh, ngược lại họ sẽ khó
tránh khỏi những sai lầm và thất bại.
Việt Nam đang trong quá trình đổi mới, hội nhập kinh tế khu vực và thế giới.
Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp trong nước phải nỗ lực không ngừng trong việc
nâng cao năng lực cạnh tranh và hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp. Hiện nay,
công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đã bước đầu được các doanh nghiệp quan
tâm, thực hiện song những vướng mắc gặp phải là không nhỏ và đã làm hạn chế
nhiều đến hiệu quả của công tác này.
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác trên, qua một thời gian nghiên
cứu, thực tập tại: Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí - Mecanimex,
với sự giúp đỡ của Ban giám đốc, các bác, các cô chú, anh chị trong Công ty em đã
lựa chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty
xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí - Mecanimex” làm đề tài cho luận văn.
1. Mục đích nghiên cứu
- Nghiên cứu vai trò của công tác phân tích tài chính đối với hoạt động
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Nghiêu cứu các phương pháp và nội dung phân tích tài chính doanh
nghiệp trong nền kinh tế thị trường.
- Phân tích thực trạng tình hình tài chính, từ đó chỉ ra những hạn chế, tồn
tại công tác phân tích tài chính tại Công ty MECANIMEX.
- Đưa ra một số giải pháp cơ bản nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài
chính doanh nghiệp tại Công ty MECANIMEX.
2. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu được sử dụng gồm: Phương pháp duy vật biện
chứng, duy vật lịch sử, phương pháp phân tích, tổng hợp thống kê.
3. Kết cấu luận văn được trình bày theo 3 chương:
Chương 1: Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty xuất nhập
khẩu các sản phẩm cơ khí
Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công
ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí
Chương 1: những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1. Sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.1. Hoạt động tài chính doanh nghiệp
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân hoạt động
sản xuất kinh doanh trên thị trường vì mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá
trị chủ sở hữu của doanh nghiệp. Doanh nghiệp được phân chia theo nhiều hình
thức khác nhau. Trong phạm vi nghiên cứu về tài chính và các quan hệ tài chính,
doanh nghiệp được phân chia theo hình thức sở hữu thành nhiều các loại hình như:
doanh nghiệp Nhà nước, công ty cổ phần, công ty liên doanh, doanh nghiệp có
100% vốn đầu tư nước ngoài... Mỗi loại hình doanh nghiệp trên đều có những ưu
điểm và nhược điểm riêng do đặc thù của hoạt động sản xuất kinh doanh quyết
định, song về bản chất nội dung của hoạt động tài chính và quản lý tài chính là cơ
bản giống nhau.
Mỗi doanh nghiệp từ khi thành lập và đăng ký kinh doanh đã phải xác định
cho mình những vấn đề sau:
Xác định ngành nghề và mặt hàng kinh doanh.
Xác định quy mô và phạm vi hoạt động.
Xác định nguồn vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh,
Lên các phương án, kế hoạch chiến lược kinh doanh trong ngắn hạn và dài
hạn.
Các vấn đề trên chỉ được thực hiện khi doanh nghiệp tiến hành các hoạt động
tài chính.
Hoạt động tài chính doanh nghiệp là một nội dung quan trọng trong quản trị
doanh nghiệp. Hoạt động này nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp đó là:
tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp, hay mục tiêu tăng trưởng, phát
triển... Hoạt động tài chính doanh nghiệp trả lời cho các câu hỏi sau:
1. Nên đầu tư dài hạn vào đâu và bao nhiêu cho phù hợp với loại hình sản xuất
kinh doanh đã lựa chọn. Đây chính là chiến lược đầu tư dài hạn của doanh
nghiệp và là cơ sở dự toán vốn đầu tư?
2. Nguồn vốn tài trợ được huy động ở đâu, vào thời điểm nào với một cơ cấu
vốn tối ưu và chi phí vốn thấp nhất?
3. Lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh được sử dụng như thế
nào?
4. Phân tích, đánh giá, kiểm tra hoạt động tài chính như thế nào, để thường
xuyên đảm bảo trạng thái cân bằng tài chính?
5. Quản lý hoạt động tài chính ngắn hạn như thế nào để đưa ra những quyết
định thu, chi phù hợp?
Hoạt động tài chính doanh nghiệp được khái quát qua sơ đồ sau:
Hoạt động tài chính là quá trình tìm tòi, nghiên cứu các nguồn lực nhằm biến
các lợi ích dự kiến thành hiện thực cho một khoảng thời gian đủ dài trong tương lai.
Đó là quá trình dự toán vốn đầu tư và quyết định đầu tư dài hạn. Phân tích rủi ro,
lạm phát ảnh hưởng tới quy mô, thời hạn của các dòng tiền trong tương lai là vấn đề
cốt lõi nhất của dự toán vốn đầu tư.
1.1.2 Tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế
thị trường
Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và
các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và những thông tin khác về quản
lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ
và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó.
Quy trình thực hiện phân tích tài chính ngày càng được áp dụng rộng rãi
trong mọi đơn vị kinh tế được tự chủ nhất định về tài chính như các doanh nghiệp
thuộc mọi hình thức, được áp dụng trong các tổ chức xã hội, tập thể và các cơ quản
lý, tổ chức công cộng. Đặc biệt với sự phát triển của các doanh nghiệp, ngân hàng
và của thị trường vốn đã tạo nhiều cơ hội để công tác phân tích tài chính chứng tỏ
thực sự là có ích lợi và vô cùng cần thiết.
Thông qua việc tính toán các chỉ tiêu tài chính đặc trưng và các mối quan hệ
chiến lược, phân tích tài chính giúp những người sử dụng thông tin đánh giá chính
Bảng cân
đối kế
toán đầu
kỳ
Kết quả kinh
doanh
Kết quả bằng
tiền
Doanh
thu
Chi phí
Thuế
Thu
Chi
Cân đối
Báo cáo
kết quả
kinh
doanh
Báo cáo
lưu
chuyển
tiền tệ
Bảng
cân đối
kế toán
cuối kỳ
xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi và triển vọng phát triển của doanh nghiệp.
Do vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích các Báo cáo tài
chính là mối quan tâm của rất nhiền nhóm người khác nhau. Tuỳ thuộc vào nhu cầu
thông tin khác nhau mà mỗi nhóm người quan tâm lại tập trung vào những khía
cạnh riêng trong bức tranh tài chính của doanh nghiệp.
Đối với nhà quản trị doanh nghiệp
Đối với nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm
kiếm lợi nhuận và khả năng thanh toán các khoản nợ. Bên cạnh đó, nhà quản trị
doanh nghiệp cũng quan tâm đến các mục tiêu khác như: tạo công ăn việc làm cho
người lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm hàng hoá,
dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội...
Như vậy, hơn ai hết các nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thông tin nhằm
đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh, hiểu rõ thực trạng tài chính, xác định điểm
mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp. Đó chính là cơ sở để định hướng các quyết định
của Ban giám đốc, Giám đốc tài chính, dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, ngân quỹ
và kiểm soát các hoạt động quản lý, ...
Đối với nhà đầu tư
Đây là những doanh nghiệp, cá nhân quan tâm trực tiếp đến tính toán giá trị
của doanh nghiệp, họ giao vốn cho doanh nghiệp sử dụng và sẽ chịu chung mọi rủi
ro mà doanh nghiệp có thể gặp phải. Thu nhập của nhà đầu tư bao gồm: tiền chia lợi
tức và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư (giá trị cổ phiếu). Hai yếu tố này chịu ảnh
hưởng của lợi nhuận kỳ vọng của doanh nghiệp. Các nhà đầu tư lớn thường dựa vào
các nhà chuyên môn - những chuyên gia phân tích tài chính, nghiên cứu kinh tế về
tài chính để phân tích và làm dự báo triển vọng của doanh nghiệp, đánh giá cổ phiếu
của doanh nghiệp. Đối với các nhà đầu tư hiện tại và các nhà đầu tư tiềm năng, thì
mối quan tâm trước hết của họ là việc đánh giá những đặc điểm đầu tư của doanh
nghiệp. Họ quan tâm tới phân tích tài chính để nhận biết khả năng sinh lời của
doanh nghiệp. Đó là một trong những căn cứ giúp họ ra quyết định bỏ vốn vào
doanh nghiệp hay không?
Đối với người cho vay
Người cho vay phân tích tài chính để nhận biết khả năng vay và trả nợ của
khách hàng. Chẳng hạn, để quyết định cho vay, một trong những vấn đề mà người
cho vay cần xem xét là doanh nghiệp có thực sự có nhu cầu vay hay không? Khả
năng trả nợ của doanh nghiệp như thế nào? Vì vậy, họ đặc biệt quan tâm tới số tiền
và các tài sản khác có thể chuyển đổi thành tiền nhanh chóng. Từ đó so sánh với số
nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp. Ngoài ra,
người cho vay cũng chú ý tới giá trị vốn chủ sở hữu bởi vì nguồn vốn này chính là
khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp phải rủi ro. Những
người cho vay cũng quan tâm tới khả năng sinh lãi của doanh nghiệp vì đó là cơ sở
của việc hoàn trả vốn gốc và lãi vay dài hạn.
Các đối tượng khác
Ngoài ra, phân tích tài chính cũng rất cần thiết đối với một số đối tượng khác
như:
Đối với người lao động: Bên cạnh các nhà quản trị doanh nghiệp, nhà đầu
tư, các chủ nợ của doanh nghiệp, người lao động được hưởng lương trong doanh
nghiệp cũng rất quan tâm đến thông tin tài chính của doanh nghiệp. Điều này dễ
hiểu bởi kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ có tác động
trực tiếp tới tiền lương và các khoản thu nhập khác của người lao động. Ngoài ra,
trong một số doanh nghiệp, người lao động được tham gia góp vốn mua một lượng
cổ phần nhất định. Như vậy họ cũng là chủ doanh nghiệp nên có quyền lợi và trách
nhiệm gắn với doanh nghiệp.
Đối với các cơ quan quản lý nhà nước về kinh tế (cục thuế, các bộ chủ
quản, thanh tra, cảnh sát kinh tế, luật sư...). Dù họ công tác ở các lĩnh vực khác
nhau, nhưng họ đều muốn hiểu biết về hoạt động của doanh nghiệp để thực hiện tốt
hơn công việc của họ.
1.2. Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.1. Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Như đã trình bày ở trên, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp thực sự
đóng vai trò quan trọng, có ý nghĩa quyết định tới hiệu quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp. Để có được những thông tin đầy đủ, chính xác cho việc ra
quyết định đối với người sử dụng thông tin thì công tác phân tích tài chính cần phải
được tổ chức, thực hiện theo một quy trình hoàn thiện với nguồn thông tin chất
lượng, với phương pháp và nội dung phân tích phù hợp, khoa học. Cụ thể, có thể
tiến hành công tác phân tích tài chính doanh nghiệp theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị cho công tác phân tích
- Xác định mục tiêu, kế hoạch phân tích, từ đó lập ra các kế hoạch chi tiết
về: nguồn thông tin sử dụng, thời gian tiến hành phân tích, số lượng nhân
sự phục vụ cho công tác phân tích, tổ chức phân công công việc khoa
học...
- Lập kế hoạch phối hợp giữa các bộ phận trong quá trình phân tích.
- Lựa chọn các phương pháp và nội dung phân tích nhằm đảm bảo hoàn
thành mục tiêu đề ra.
- Thu thập và xử lý sơ bộ các nguồn thông tin bên trong và bên ngoài
doanh nghiệp.
Bước 2: Tiến hành phân tích
- Tính toán các chỉ tiêu, nhóm chỉ tiêu tài chính cần thiết. Trên cơ sở đó,
tuỳ theo góc độ nghiên cứu khác nhau sẽ đi sâu vào phân tích các nội
dung có liên quan.
- Lập bảng biểu để so sánh, phân tích các chỉ tiêu đã tính toán, nhằm tìm ra
nguyên nhân gây ra thực trạng của tình hình tài chính.
Bước 3: Báo cáo kết quả phân tích
- Đưa ra nhận xét, đánh giá về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp. Dựa vào đó, đề xuất những giải pháp nhằm phát huy
những thành công và khắc phục những hạn chế.
- Lập kế hoạch, dự báo tài chính cho năm tới.
1.2.2.Trình tự các bước tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.2.1. Thu thập thông tin
Đây là bước đầu tiên và có ý nghĩa xuyên suốt quá trình phân tích tài chính
doanh nghiệp. Trong bước này, căn cứ mục đích của công tác phân tích tài chính,
nhà phân tích sẽ lựa chọn những nguồn thông tin phù hợp.
Có rất nhiều nguồn khác nhau để thực hiện "thu thập thông tin" từ thông tin
nội bộ đến thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ thông tin kế toán đến các thông tin
quản lý khác, những thông tin về số lượng và giá trị... Những thông tin đó đều giúp
cho nhà phân tích có thể đưa ra được những nhận xét, kết luận tinh tế và chính xác.
Tuy nhiên, để đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của doanh
nghiệp, thì thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp là một nguồn thông tin quan
trọng nhất. Do vậy, có thể hiểu một cách đơn giản, thực chất của công tác phân tích
tài chính doanh nghiệp là tiến hành phân tích các Báo cáo tài chính của doanh
nghiệp.
1.2.2.2. Xử lý thông tin
Đây là bước thứ hai tiếp sau quá trình thu thập thông tin. Trong bước này,
nhà phân tích sẽ tiến hành nghiên cứu và xử lý nguồn thông tin đã thu thập được
bằng những công cụ và phương pháp nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích,
đánh giá, xác định các nguyên nhân của các kết quả đạt được và xu hướng vận động
của các đối tượng phục vụ cho quá trình tiếp theo.
Nhưng phân tích tài chính sẽ không có ý nghĩa khi chỉ đơn thuần là công việc
tổng hợp và sắp xếp số liệu trong khi các đối tượng tài chính cần nghiên cứu lại
luôn luôn biến động về số lượng và trạng thái tồn tại. Cho nên ở bước này, các nhà
phân tích tài chính phải biết đặt một đối tượng tài chính này trong mối quan hệ biện
chứng với các đối tượng khác và trong mối liên hệ với các tiêu chuẩn, các định mức
tài chính và kinh tế. Ví dụ, để hợp đồng tín dụng của doanh nghiệp được chấp nhận
thì chủ Ngân hàng phải xem xét, thẩm định về khả năng thanh toán của doanh
nghiệp trong quá khứ và hiện tại, cũng như về khả năng sinh lời cần thiết trong
tương lai từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, các tiêu chuẩn mà
doanh nghiệp cần phải đáp ứng chính là: duy trì một lượng ngân quỹ hợp lý, lên kế
hoạch sử dụng nguồn vốn, quản lý tài sản, kế hoạch về thu nhập, chi phí ...
1.2.2.3. Đánh giá và dự báo
Đây là bước cuối cùng, là mục tiêu của công tác phân tích tài chính doanh
nghiệp. Nếu như hai bước trên được thực hiện theo đúng thứ tự và đúng nguyên tắc
thì kết quả của bước này chỉ còn phụ thuộc vào trình độ chuyên môn của nhà phân
tích.
Tóm lại, công tác phân tích tài chính được thực hiện sẽ xây dựng lên bức
tranh toàn cảnh về hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và hoạt động tài chính
nói riêng của doanh nghiệp. Qua đó, mỗi đối tượng khác nhau khi sử dụng các kết
quả phân tích để đưa ra các quyết định riêng của mình trong tương lai đáp ứng các
mục tiêu đã lựa chọn.
1.2.3. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.3.1. Thông tin từ hệ thống kế toán
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp sử dụng chủ yếu các số liệu kế
toán được phản ánh trong các Báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính là những báo cáo
được lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp các số liệu từ các sổ kế toán, theo
các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại những thời điểm hoặc thời kỳ nhất định.
Bảng cân đối kế toán: là bảng tổng hợp - cân đối tổng thể phản ánh tình
hình vốn kinh doanh của đơn vị cả về tài sản và nguồn vốn ở một thời điểm nhất
định, thường là ngày cuối cùng của năm tài chính. Đây là tài liệu có ý nghĩa quan
trọng đối với mọi đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh và quan hệ quản
lý, đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh,
trình độ sử dụng vốn và triển vọng của doanh nghiệp. Thông thường, Bảng cân đối
kế toán được trình bày dưới dạng bảng cân đối số dư trên các tài khoản kế toán: một
bên phản ánh tài sản và một bên phản ánh nguồn vốn của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh: Một thông tin không kém phần quan trọng
được sử dụng trong phân tích tài chính là thông tin phản ánh trong Báo cáo kết quả
kinh doanh. Khác với Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh cho biết
tổng quát nhất về thu nhập, chi phí và lợi nhuận trong quá trình sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp. Ngoài ra, qua Báo cáo kết quả kinh doanh cũng giúp cho người
quan tâm thấy được các chỉ tiêu tài chính trung gian như: giá vốn hàng bán, lãi gộp
v.v...
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Để đánh giá một doanh nghiệp có đảm bảo
được chi trả hay không, cần tìm hiểu tình hình Ngân quỹ của doanh nghiệp. Ngân
quỹ thường được xác định cho thời hạn ngắn (thường là từng tháng). Tình hình
ngân quỹ của doanh nghiệp được phản ánh trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình
thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
Bản thuyết minh các báo cáo tài chính: đây là một báo cáo quan trọng của
bất kỳ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế, có tính chất bổ sung, hoàn thiện
thông tin cho ba Báo cáo tài chính trên. Đó là những thông tin về đặc điểm hoạt
động kinh doanh (hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động, lĩnh vực kinh
doanh...), chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong các
Báo cáo tài chính (chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình tăng giảm tài sản cố định,
tình hình thu nhập của công nhân viên, tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu,
các khoản phải thu và nợ phải trả...).
1.2.3.2. Các nguồn thông tin khác
Ngoài nguồn thông tin từ các Báo cáo tài chính, công tác phân tích tài chính
còn cần phải sử dụng nhiều nguồn thông tin khác từ bên ngoài doanh nghiệp để các
kết luận phân tích tài chính có tính thuyết phục cao. Các nguồn thông tin khác được
chia thành các nhóm sau:
Thông tin liên quan đến tình hình kinh tế:
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chịu tác động của nhiều
yếu tố thuộc môi trường vĩ mô nên khi tiền hành phân tích tài chính cần phải đặt
trong bối cảnh chung của nền kinh tế trong nước và khu vực. Kết hợp những thông
tin này giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp có những đánh giá đầy đủ hơn tình
hình tài chính và dự báo chính xác hơn những nguy cơ, cơ hội đối với hoạt động của
doanh nghiệp. Những thông tin cần quan tâm là:
Thông tin về tăng trưởng, suy thoái kinh tế.
Thông tin về lãi xuất ngân hàng, tỷ giá ngoại tệ.
Thông tin về tỷ lệ lạm phát.
Các chính sách kinh tế, chính trị, ngoại giao lớn của Nhà nước.
Thông tin theo ngành
Ngoài những thông tin về môi trường vĩ mô, những thông tin liên quan đến
ngành, lĩnh vực kinh doanh cũng cần được chú trọng.
Mức độ và yêu cầu công nghệ của ngành.
Mức độ cạnh tranh và quy mô của thị trường.
Nhịp độ và xu hướng vận động của ngành.
Nguy cơ xuất hiện những đối thủ cạnh tranh tiềm tàng.
Những thông tin trên sẽ làm rõ hơn nội dung của các chỉ tiêu tài chính trong
từng ngành, lĩnh vực kinh doanh, đánh giá rủi ro kinh doanh của doanh nghiệp.
Thông tin về đặc điểm hoạt động kin