Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa 5 - Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Mã đề thi: Thực hành 38

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 5 (2012 – 2015) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH KẾ TOÁN Mã đề thi: KTDN - TH 38 Hình thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) ĐỀ BÀI I/ Giới thiệu về Công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH Hoàn Cầu - Là đơn vị thương mại chuyên kinh doanh sản phẩm may mặc - Địa chỉ tại: 54 Nguyễn Chí Thanh – Đống Đa – Hà Nội - Số tài khoản tiền gửi tại Sở giao dịch 1 Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam: 1200311001674 - Mã số thuế: 0102333524 - Các phương pháp kế toán được công ty áp dụng gồm: + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên + Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ + Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: nhập trước xuất trước + Phương pháp tính giá thành: trực tiếp - Hình thức ghi sổ kế toán: hình thức Nhật ký chung II/ Có tài liệu về tình hình sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Hoàn Cầu trong tháng 1/N như sau: (đơn vị: đồng) A- Số dư đầu kỳ một số tài khoản như sau: - TK 111 - Tiền mặt - TK 112 - Tiền gửi ngân hàng - TK 153 - Công cụ dụng cụ D TK 1561 - Hàng hóa Chi tiết + Áo phông: 600 chiếc x 30.000đ/chiếc +Quần Jean: 800 chiếc x 100.000đ/chiếc - TK 1562: chi phí thu mua hàng hóa Chi tiết + Áo phông + Quần Jean - TK 141 – Tạm ứng (Chi tiết: Ông Sơn) - TK 211 - TSCĐ hữu hình - TK 214 - Hao mòn TSCĐ hữu hình - TK 311 - Vay ngắn hạn - TK 331 - Phải trả cho người bán Chi tiết: Công ty TNHH Hải Âu - TK 334 – Phải trả công nhân viên - TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh - TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối 18.000.000 80.000.000 4.500.000 8.000.000 180.000.000 500.000.000 30.000.000 98.000.000 12.500.000 12.200.000 56.000.000 7.560.000 180.000.000 98.000.000 3.140.000 586.000.000 14.000.000 B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ: Hóa đơn GTGT số 00534 của Công ty TNHH Hải Hà ngày 03/01 mua 4.000 Áo phông nhập kho theo phiếu nhập kho 02, đơn giá 30.000 đồng/ sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí mua hàng phát sinh liên quan đến lô hàng này là 31.500.000 đồng, bao gồm 5% thuế GTGT thanh toán theo phiếu chi PC 03 ngày 03/01 cho Công ty vận chuyển Thanh Bình (HĐ vận chuyển 002134). Hóa đơn GTGT số 00583 của Công ty TNHH Hải Hà ngày 06/01 mua 4.000 Quần Jean theo phiếu nhập kho NK04, đơn giá 110.000 đồng/1sp, gồm 10% thuế GTGT, đã thanh toán bằng chuyển khoản (nhận được giấy báo nợ GBN 03 ngày 07/01). Chi phí vận chuyển, bốc dỡ với giá chưa thuế là 40.000.000 đồng, thuế GTGT 5% đã trả bằng tiền mặt theo PC 06 ngày 06/01 cho Công ty vận chuyển Thanh Bình (HĐ vận chuyển 002139). Ngày 08/01 xuất bán tại kho 2000 áo phông và 2000 Quần Jean cho Công ty TNHH Tân Mai, người mua trả ngay bằng chuyển khoản (đã nhận giấy báo có GBC 05), đơn giá bán áo phông chưa thuế GTGT là 70.000 đồng/sp, đơn giá bán Quần Jean chưa thuế GTGT là 150.000 đồng/1sp, thuế GTGT 10%. (Hóa đơn số 00345 và phiếu XK 02 ngày 08/01). Tính lương phải trả ở bộ phận bán hàng: 55.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 30.000.000 đồng Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hiện hành Ngày 14/01 xuất kho công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ ba tháng theo giá trị ban đầu dùng ở bộ phận bán hàng là 9.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 18.000.000 đồng (Phiếu xuất kho số 05) Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng 20.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 10.000.000 đồng (Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ số 01/N) Ngày 15/01 phiếu xuất kho số 07 xuất hàng gửi bán gồm 2000 áo phông và 2000 Quần Jean cho công ty cổ phần Việt Hưng, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10%: áo phông là 110. 000 đồng/1sp, đơn giá bán Quần Jean là 180.000 đồng/1sp. (HĐ bán hàng số 00346). Ngày 18/01 Doanh nghiệp quyết định chiết khấu thương mại cho người mua hàng ở nghiệp vụ (3) là 2% trên tổng giá và thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt theo phiếu chi PC14. Bảng thanh toán tạm ứng số 1 ngày 19/01: Thanh toán tạm ứng cho ông Sơn liên quan đến chi phí trong kỳ ở bộ phận bán hàng là 3.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 4.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%. Phần tạm ứng chi không hết nộp lại quỹ là 2.500.000 đồng theo phiếu thu số 06, còn 2.000.000 đồng trừ vào lương CBCNV. Ngày 22/01 Nhận được giấy báo Có số GBC 08 của ngân hàng về khoản người mua hàng thanh toán lô hàng ở nghiệp vụ số (8) Ngày 24/01 Doanh nghiệp quyết định chiết khấu thanh toán cho người mua hàng ở nghiệp vụ (8) số tiền là 1% trên giá chưa thuế GTGT, thanh toán cho người mua hàng bằng tiền mặt theo PC số 18. Ngày 28/01 Các chi phí khác phát sinh bằng tiền mặt theo phiếu chi số 20 tại bộ phận bán hàng 20.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 5.000.000 đồng. Ngày 30/01 Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa thanh toán cho công ty ABC phát sinh ở bộ phận bán hàng là 4.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 3.000.000 đồng Yêu cầu: 1. Lập chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh số 1 và PXK ở nghiệp vụ 3 (1điểm) 2. Ghi sổ chi tiết bán hàng, số chi phí sản xuất kinh doanh TK 641, 642 (2 điểm) 3. Ghi sổ Nhật ký chung. (3 điểm) 4. Vào sổ cái các tài khoản loại 5, 6, 7, 8, 9 (3 điểm) 5. Lập Báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ (1 điểm) Tài liệu bổ sung: 1. Nhà cung cấp: - Công ty TNHH Hải Hà: + Địa chỉ: 324 Trương Định – Hoàng Mai – Hà Nội + Mã số thuế: 0101452378 - Công ty vận chuyển Thanh Bình + Địa chỉ: 50 Nguyễn Văn Cừ – Long Biên – Hà Nội + MST: 0102321592 2. Khách hàng - Công ty TNHH Tân Mai + Địa chỉ: 15 Thái Hà - Đống Đa – Hà Nội + Mã số thuế: 0102456889 - Công ty TNHH Việt Hưng + Địa chỉ: 40 Tôn Đức Thắng - Đống Đa – Hà Nội + Mã số thuế: 0101445327 Ngày..........tháng.........năm......... DUYỆT HỘI ĐỒNG THI TN TIỂU BAN RA ĐỀ THI ----------------------------------------------------------------------------------------- Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán; Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm