Tổng quan về thuế

TỔNG QUAN VỀ THUẾ Định nghĩa Mục đích Phân loại Các yếu tố cấu thành một luật thuế Các tiêu chuẩn đánh giá một hệ thống thuế Trốn thuế và tránh thuế 1 I II III IV V VI ĐỊNH NGHĨA  Thuế là các khoản thanh toán có tính chất cưỡng chế, không có tính chất bồi hoàn lại cho chính phủ (OECD). Thuế có bốn mục đích chính: 1. Tạo nguồn thu 2. Phân phối lại thu nhập 3. Định giá lại 4. Đại diện Mục đích của thuế Tạo nguồn thu Thuế tạo nguồn thu để chi tiêu cho quân đội, đường giao thông, trường học bệnh viện và nhiều chức năng khác của CP như điều tiết thị trường hay hệ thống pháp lý. Mục đích của thuế Phân phối lại thu nhập Lấy một phần thu nhập của người giàu chuyển sang cho người nghèo Định giá lại Đánh thuế để giải quyết các ngoại tác tiêu cực, ví dụ: thuế TTĐB đối với thuốc lá, Mục đích của thuế Đại diện Khẩu hiệu “không đánh thuế mà không có đại diện" Mục đích chính của thuế là tạo nguồn thu ngân sách để chính phủ hoạt động. Năng lực của chính phủ để phục vụ cho nhân dân phụ thuộc vào các khoản thuế thu được. Thuế không thể thiếu trong hoạt động của chính phủ và không có thuế, chính phủ sẽ bị tê liệt. Tại sao phải có thuế ? PHÂN LOẠI  Theo tính chất kinh tế: thuế trực thu, thuế gián thu  Theo cơ sở thuế: thuế đánh trên tài sản, thuế đánh trên thu nhập  Theo giá trị  Theo khả năng đóng thuế: thuế tỷ lệ, thuế lũy tiến, thuế lũy thoái CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH MỘT LUẬT THUẾ 1. Chủ thể (người nộp thuế) Các thể nhân, pháp nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định. 2. Cơ sở thuế Thu nhập, tài sản thuộc sở hữu của người nộp thuế. 3. Nguồn hình thành Thu nhập của người nộp thuế. 4. Đơn vị tính thuế Đơn vị đo lường đối tượng chịu thuế 5. Giá tính thuế 6. Thuế suất Số tiền tính trên một đơn vị của đối tượng chịu thuế 7. Chế độ ưu đãi Là việc miễn toàn bộ, một phần đối với người nộp thuế 8. Trách nhiệm, nghĩa vụ của người nộp thuế 9 CÁC TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ MỘT LUẬT THUẾ 1. Nguyên tắc công bằng Dựa trên mặt lợi ích: Đánh thuế theo tỷ lệ % đối với khả năng cụ thể của người trả thuế Dựa trên khả năng chi trả:  Công bằng theo chiều ngang: Đối xử như nhau đối với cùng nhóm đối tượng chịu thuế  Công bằng theo chiều dọc: Đối xử khác nhau đối với các nhóm đối tượng chịu thuế khác nhau. Dựa trên cơ sở đánh thuế (thu nhập hoặc tiêu dùng) 2. Nguyên tắc hiệu quả 3. Các nguyên tắc khác  Tính chắc chắn  Tính đơn giản rõ ràng  Chi phí thu thuế hợp lý  Tính linh hoạt và ổn định  Hạn chế chi tiêu  Đảm bảo tính hội nhập 10 Trốn thuế xảy ra khi có sự gian lận thông qua tham vọng và việc sử dụng các công cụ bất hợp pháp để làm giảm nghĩa vụ thuế. Trốn thuế là gì? Tránh thuế là gì? Tận dụng kẽ hở để giảm nghĩa vụ thuế